Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne w ujęciu podatkowym - szkolenie on-line (Płock) - 8 godzin dydaktycznych

Cel

Szkolenie przeznaczone jest dla praktyków księgowych – osób zajmujących się naliczeniem amortyzacji, ale również tych kalkulujących zobowiązania podatkowe  w CIT i PIT, a więc muszę odnieść się do prawidłowo ustalonych kosztów podatkowych amortyzacji.

Przedstawiamy problematykę amortyzacji od strony zdarzeń typowych w każdym przedsiębiorstwie, ale również tych, które mają miejsce sporadycznie (aport lub zakup przedsiębiorstwa, wykup po leasingu, budowa własnego środka trwałego). Zwrócimy uwagę na pułapki w przepisach, wskażemy ryzyka i obszary najczęstszych błędów. Odniesiemy się do praktycznych przykładów powołując aktualnego stanowiska Dyrektora KIS i MF. Nie pominiemy też trudnego tematu spółki nieruchomościowej – może rozliczasz taką spółkę, a jeszcze o tym nie wiesz i nie widzisz szczególnych zagrożeń podatkowych. Poruszymy też specyficzne problemy osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą – przykładowo amortyzację majątku odziedziczonego, majątku objętego wspólnością majątkową małżeńską itp.

Program

Wykładowca: Katarzyna Tomala – doradca podatkowy

Program kursu (8 godzin wykładowych):

1. Pojęcie środków trwały oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym
   • kiedy majątek staje się środkiem trwałym – różnica między składnikami majątku wykorzystywanymi we własnej działalności a oddanymi w najem
   • inwestycje w obcych środkach trwałych
   • rzeczy i prawa używane na podstawie umowy leasingu
   • budynki i budowle jako środki trwałe – kiedy wyposażenie budynku i obiekty pomocnicze stanowią odrębny środek trwały
   • zasady zaliczania praw majątkowych do wartości niematerialnych i prawnych – przykłady utworów i licencji stanowiących WNiP
   • wartość firmy – co to jest i kiedy powstaje
   • Środki trwałe i WNiP nie podlegające amortyzacji
   • zakaz amortyzacji nieruchomości mieszkalnych wprowadzony 1 stycznia 2022 r. – przepisy przejściowe, praktyczne przykłady i problemy, pojęcie nieruchomości mieszkalnych,
2. Wartość początkowa – pojęcie i sposoby jej ustalenia
   • majątek kupiony oraz wytworzony we własnym zakresie
   • majątek otrzymany nieodpłatnie
   • majątek otrzymany aportem
   • szczególna zasada dla majątku trwałego nabytego w ramach przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa – przypadek ujemnej i dodatniej wartości firmy
   • różnice kursowe a wartość początkowa
   • współwłasność majątku trwałego
   • wartość początkowa w przypadku leasingu finansowego
   • podwyższenie wartości początkowej w wyniku ulepszenia ŚT oraz kiedy modernizacja nie podwyższa wartości początkowej
   • obniżenie wartość początkowej
   • korekta wartości początkowej – kiedy wstecznie, a kiedy na bieżąco
3. Zasady prowadzenia amortyzacji
   • metody amortyzacji i zasady ich wyboru, częstotliwość naliczenia odpisu amortyzacyjnego
   • zasady prowadzenia ewidencji środków trwałych i ujmowania w niej majątku trwałego – co to znaczy ujawnienie ŚT i WNiP
   • moment rozpoczęcia i zakończenia amortyzacji
   • zasady oraz moment podwyższenia i obniżania stawek amortyzacyjnych
   • indywidualne stawki amortyzacyjne dla ŚT – pojęcie ulepszonych i używanych ŚT, ograniczenia wprowadzone od 2021 r.
   • amortyzacja WNiP, w tym wartości firmy
   • amortyzacji majątku nabytego w ramach przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części
   • zawieszenie amortyzacji
4. Amortyzacja jednorazowa
   • niskocenne środki trwałe
   • w ramach pomocy de minimis
   • fabrycznie nowe środki trwałe oraz zaliczki na nabycie ŚT w kosztach podatkowych
5. Szczególne zasady dotyczące osób fizycznych
   • amortyzacja majątku przez małżonków
   • amortyzacja majątku częściowo wykorzystywana na potrzeby osobiste
   • amortyzacja majątku, który przed wprowadzeniem do ewidencji środków trwałych używany był dla potrzeb osobistych
   • wartość początkowa ustalana na podstawie wyceny wartości rynkowej
   • amortyzacja w okresie opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym i po jego zakończeniu
   • majątek trwały pochodzący ze spadkobrania i z darowizn – ograniczenia w rozliczeniu kosztów podatkowych
   • sprzedaż ŚT po wycofaniu ich z działalności gospodarczej, w tym szczególne zasady dla ŚT wykupionych po zakończeniu leasingu operacyjnego
   • przedsiębiorstwo w spadku
6. Amortyzacja samochodów osobowych
   • samochody używane i samochody wykupione po leasingu
   • ograniczenie kosztów amortyzacji i przypadki, gdy limit ten nie występuje
   • sprzedaż samochodu osobowego będącego ŚT – zasady ustalenia kosztu podatkowego
7. Przekwalifikowanie kosztów bieżących na wydatki inwestycyjne – czyli korekta kosztów podatkowych i zasady dalszej amortyzacji oraz specjalne odsetki podatkowe
8. Środki trwałe finansowane z dotacji – koszty podatkowe z tytułu amortyzacji i koszty podatkowe przy sprzedaży
9. Amortyzacja nieruchomości w spółkach nieruchomościowych – co to jest spółka nieruchomościowa, ograniczenia w amortyzacji podatkowej nieruchomości
10. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.

Dodatkowe informacje

• dostęp do spotkania video z wykładowcą za pośrednictwem programu/aplikacji Microsoft Teams.
• materiały szkoleniowe w formie elektronicznej.

Szkolenie trwa 8 godzin wykładowych i składa się z sesji video z wykładowcą:

• Sesja video I 9.00 – 10.30
• Sesja video II 10.45 – 12.15
• Sesja video III 12.45 – 14.15
• Sesja video IV 14.30 – 16.00

• komputer z kamerą i głośnikiem,
• stabilny dostęp do Internetu

Zapisz się