Cel
W związku z odwołaniem stanu zagrożenia epidemicznego od 1 lipca 2023 r. powraca obowiązek bieżącego zgłaszania schematów podatkowych. Podatnicy, doradcy podatkowi oraz księgowi w okresie pandemii nie musieli wywiązywać się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych innych niż transgraniczne. Jednakże wszystkie zaległe schematy z okresu pandemii powinny zostać zgłoszone w sierpniu 2023 roku. Nowe zgłoszenia, dotyczące schematów podatkowych, które pojawiły się już po odwołaniu stanu zagrożenia epidemicznego podlegają zgłoszeniu na bieżąco. Konieczne staje się zatem uzyskanie wiedzy na temat zasad identyfikowania oraz raportowania schematów podatkowych.
Celem szkolenia jest prezentacja obowiązków dotyczących identyfikacji i raportowania schematów podatkowych po zmianach obowiązujących od 1 lipca 2023 r. związanych z odwołaniem stanu zagrożenia epidemicznego na terenie Polski. W trakcie szkolenia zostaną przedstawione przykłady schematów podatkowych, jak również proces ich raportowania. Prowadzący omówi również terminy, w których podatnicy, doradcy podatkowi oraz księgowi powinni przekazywać Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacje o schematach podatkowych.
Program
Wykładowca: Kacper Sołoniewicz – doradca podatkowy
Program kursu (8 godzin wykładowych):
- Czym są schematy podatkowe i dlaczego należy je zgłaszać?
- Dlaczego wprowadzono przepisy o schematach podatkowych?
- Czy należy bać się konsekwencji zgłoszenia schematu podatkowego?
- Odwołanie stanu zagrożenia epidemicznego i jego wpływ na obowiązki związane z raportowaniem schematów podatkowych
- Zasady zawieszenia obowiązku raportowania schematów podatkowych na czas trwania pandemii Covid-19.
- Wpływ odwołania stanu zagrożenia epidemicznego na obowiązki raportowania schematów podatkowych.
- Terminy przekazywania informacji o schematach podatkowych obowiązujące po 1 lipca 2023 r.
- Kwalifikowany korzystający
- Status kwalifikowanego korzystającego i jego wpływ na obowiązki związane raportowaniem schematów podatkowych.
- Czy podatnicy posiadający status kwalifikowanego korzystającego mają obowiązek wdrożenia Procedur wewnętrznych MDR?
- Jak zidentyfikować schemat podatkowy?
- Definicja schematu podatkowego.
- Rodzaje schematów podatkowych.
- Kryterium głównej korzyści.
- Ogólne cechy rozpoznawcze.
- Szczególne cechy rozpoznawcze.
- Inne szczególne cechy rozpoznawcze.
- Przykłady schematów podatkowych
- Restrukturyzacje spółek.
- Zbycie przedsiębiorstwa lub ZCP.
- Pożyczki.
- Transakcje z podmiotami z rajów podatkowych.
- Sprzedaż za „symboliczną złotówkę”.
- Zmiana wysokości stawek amortyzacyjnych.
- Korzystanie z ulg, preferencji oraz zwolnień podatkowych.
- Podmioty zobowiązane do raportowania schematów podatkowych
- Korzystający.
- Wspomagający.
- Rola biura rachunkowego / księgowego w procesie raportowania schematów podatkowych.
- Księgowy – promotor czy wspomagający?
- Jakie kroki powinien powziąć księgowy w celu uniknięcia odpowiedzialności za niezgłoszenie schematu podatkowego?
- Procedury wewnętrzne
- Kto musi wdrożyć procedury wewnętrzne dot. raportowania schematów podatkowych?
- Co powinny zawierać procedury wewnętrzne?
- Sankcje finansowe za brak wdrożenia procedur (nawet do 10 mln zł).
- W jaki sposób wdrażać i stosować procedury, aby uniknąć sankcji?
- Terminy do przekazywania informacji o schematach podatkowych
- Proces raportowania schematu podatkowego
- Zasady korzystania z aplikacji Ministerstwa Finansów do raportowania schematów podatkowych.
- Jak wypełnić formularze MDR-1 oraz MDR-3?
- Przykłady zgłoszonych schematów podatkowych.
- Odpowiedzialność karna za niezgłoszenie schematu podatkowego
- Przesłanki odpowiedzialności karnej podatnika, księgowego, doradcy podatkowego.
- Rodzaje kar nakładanych za niezgłoszenie schematu podatkowego.
- Co zrobić, aby wyłączyć ryzyko odpowiedzialności karnej w przypadku niezgłoszenia schematu podatkowego.
- W jaki sposób zabezpieczyć się przed sankcjami?
- Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.
Dodatkowe informacje
Uczestnictwo w szkoleniu wymaga wcześniejszej opłaty.
Przed szkoleniem otrzymają Państwo:
- dostęp do spotkania video z wykładowcą za pośrednictwem programu/aplikacji Microsoft Teams,
- materiały szkoleniowe w formie elektronicznej.
Szkolenie trwa 8 godzin wykładowych i składa się z sesji video z wykładowcą:
- Sesja video I 9.00 – 10.30
- Sesja video II 10.45 – 12.15
- Sesja video III 12.45 – 14.15
- Sesja video IV 14.30 – 16.00
- komputer z kamerą i głośnikiem,
- stabilny dostęp do Internetu.