Cel
Celem szkolenia jest przekrojowe zaprezentowanie możliwości optymalizacji rozliczeń podatkowych biznesu prowadzonego w ramach spółki z o.o. oraz spółki komandytowej. W trakcie szkolenia zostaną szczegółowo omówione tytuły wypłat na rzecz wspólnika z określeniem ich skutków podatkowych oraz składkowych.
Program
Wykładowca: Kacper Sołoniewicz – doradca podatkowy
Program kursu (8 godzin wykładowych):
I. Optymalizacja obciążeń podatkowych w ramach spółki z o.o.
- Dywidenda
- Zasady opodatkowania dywidendy na gruncie PIT i CIT.
- Obowiązki spółki z o.o. jako płatnika przy wypłacie dywidendy.
- Obowiązki deklaracyjne wspólnika otrzymującego dywidendę.
- Wynagrodzenie wspólnika za powtarzające się świadczenia niepieniężne – art. 176 KSH
- Czym są powtarzające się świadczenia niepieniężne wspólników na rzecz spółki?
- Jakie przesłanki formalne trzeba spełnić, aby wypłacać wspólnikowi wynagrodzenie za świadczenia powtarzające się?
- Jak skonstruować postanowienia umowy spółki zobowiązujące wspólnika do spełniania powtarzających się świadczeń niepieniężnych? Przykłady.
- Jak określić wynagrodzenie wspólnika za świadczenia z art. 176 KSH?
- Czy ZUS może kwestionować brak oskładkowania w przypadku art. 176 KSH? W jaki sposób zminimalizować ryzyko kontroli ZUS?
- Rozliczenie wynagrodzenia wspólników na gruncie podatku PIT oraz VAT.
- Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów dla wynagrodzenia za świadczenia powtarzające się.
- Wynagrodzenie prokurenta
- W jaki sposób przyznać prokurentowi wynagrodzenie za pełnioną funkcję?
- ZUS w przypadku wynagrodzenia prokurenta.
- Rozliczenie PIT od wynagrodzenia prokurenta. Obowiązki spółki jako płatnika.
- Wynagrodzenie członka zarządu na podstawie uchwały
- W jaki sposób przyznać wynagrodzenie członkowi zarządu pełniącemu funkcję na podstawie powołania?
- ZUS w przypadku wynagrodzenia z powołania.
- Rozliczenie PIT od wynagrodzenia z powołania. Obowiązki spółki jako płatnika.
- Wynagrodzenie z powołania a VAT.
- Czy przychody z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu można rozliczać w ramach działalności gospodarczej?
- Umowa o pracę ze wspólnikiem
- Czy Spółka może zawrzeć umowę o pracę ze wspólnikiem?
- Kiedy ZUS może podważać umowę o pracę jako tytuł do ubezpieczenia wspólnika?
- „Niemal jedyny wspólnik” – nowa kategoria ubezpieczonego wykreowana przez ZUS.
- Jak przygotować się na kontrolę ZUS?
- Świadczenie usług w ramach JDG wspólnika
- Czy wspólnik może świadczyć usługi na rzecz spółki w ramach JDG?
- No co zwrócić uwagę przy zawieraniu umowy pomiędzy wspólnikiem a spółką?
- Jak określić wynagrodzenie wspólnika za świadczenie usług w ramach JDG?
- Najem prywatny na rzecz spółki
- Opodatkowanie przychodów z najmu prywatnego od 2023r.
- Co może być przedmiotem najmu na rzecz spółki?
- No co zwrócić uwagę przy zawieraniu umowy pomiędzy wspólnikiem a spółką?
- Pożyczka udzielona przez wspólnika
- Czy wspólnik może udzielić spółce pożyczki?
- Czy pożyczka udzielona przez wspólnika powinna być oprocentowana? Jak ustalić wysokość odsetek?
- Odsetki od pożyczki jako koszty podatkowe spółki z o.o.
- Zasady rozliczenia przychodu wspólnika z tytułu odsetek od pożyczki – PIT, obowiązki płatnika ciążące na spółce z o.o.
- Zwolnienie pożyczki od podatku PCC.
- Koszty hipotetycznych odsetek od kapitału własnego
- Możliwość rozpoznania kosztów podatkowych w wyniku przekazania zysku na kapitał zapasowy lub wniesienia dopłat.
- Warunki, które musi spełnić spółka z o.o., aby uzyskać możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych hipotetycznych odsetek.
- Zasady obliczania kosztów podatkowych z tytułu hipotetycznych odsetek.
- Moment ujęcia hipotetycznych odsetek w kosztach podatkowych.
II. Optymalizacja obciążeń podatkowych w spółce komandytowej
- Wypłaty zysku na rzecz wspólników.
- Ulga dla komplementariuszy – odliczenie podatku CIT zapłaconego przez spółkę komandytową od podatku pobieranego od zysku wypłacanego komplementariuszowi.
- Ulga dla komandytariuszy – zwolnienie 50% przychodów.
- Zwolnienie dywidendowe dla komandytariuszy.
- Zaliczki na poczet przyszłego zysku wypłacane w trakcie roku – zasady opodatkowania.
- Deklaracje podatkowe, które musi złożyć spółka i wspólnicy w związku z wypłatą zysku.
- Wynagrodzenie komplementariusza za prowadzenie spraw spółki
- W jaki sposób przyznać wynagrodzenie komplementariuszowi za prowadzenie spraw spółki?
- Jak określić wynagrodzenie komplementariusza za prowadzenie spraw spółki?
- Czy wynagrodzenie komplementariusza podlega pod ZUS?
- Rozliczenie PIT oraz VAT od wynagrodzenia komplementariusza.
- Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów dla wynagrodzenia komplementariusza.
- Obowiązki spółki jako płatnika przy wypłacie wynagrodzenia na rzecz komplementariusza.
- Alternatywne tytuły wypłat na rzecz wspólnika
- Umowa o pracę.
- Wynagrodzenie prokurenta.
- Świadczenie usług w ramach JDG wspólnika.
- Najem prywatny na rzecz spółki.
III. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.
Dodatkowe informacje
Uczestnictwo w szkoleniu wymaga wcześniejszej opłaty.
Przed szkoleniem otrzymają Państwo:
- dostęp do spotkania video z wykładowcą za pośrednictwem programu/aplikacji Microsoft Teams,
- materiały szkoleniowe w formie elektronicznej.
Szkolenie trwa 8 godzin wykładowych i składa się z sesji video z wykładowcą:
- Sesja video I 9.00 – 10.30
- Sesja video II 10.45 – 12.15
- Sesja video III 12.45 – 14.15
- Sesja video IV 14.30 – 16.00
- komputer z kamerą i głośnikiem,
- stabilny dostęp do Internetu.