Cel
Celem szkolenia jest omówienie najważniejszych zagadnień z zakresu podatku VAT w kontekście (nie)typowych problemów pojawiających się podczas rozliczania podatku VAT przez jednostki samorządu terytorialnego oraz ich jednostki organizacyjne. Specyfika działania jednostek samorządu terytorialnego wymaga szczególnej ostrożności.
W trakcie szkolenia przedstawione zostaną praktyczne aspekty rozliczania VAT odnoszące się do konkretnych zdarzeń występujących w JST takich jak, np. opodatkowanie VAT opłat przekształceniowych i odszkodowań z różnych tytułów, .
Program
Wykładowca: Andrzej Malenta
Program kursu (8 godzin wykładowy):
- Zakres opodatkowania podatkiem VAT:
- Czynności opodatkowane VAT w JST w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, kiedy JST występuje jako organ władzy publicznej, a kiedy jako podatnik VAT?,
- Działalność gospodarcza w JST na gruncie VAT,
- Zdarzenia (nie)podlegające opodatkowaniu – kary umowne, odszkodowania. Jak odnieść się w praktyce do opodatkowania tego typu należności?,
- Transakcje, których kwalifikacja może rodzić problemy – obsługa (usługi) stołówki szkolnej, świadczenie usług opiekuńczych przez gminne domy opieki społecznej, dzierżawa nieruchomości będących własnością JST, eliminacja i unieszkodliwianie azbestu, wynajem rowerów miejskich i inne,
- Dokumentowanie otrzymywanych opłat z tytułu realizacji zadań publicznych i ich wpływ na rozliczenie VAT,
- Grupa VAT w JST – czy jest możliwa?
- Zasady odliczania podatku VAT:
- Zakres prawa do odliczenia i termin do odliczenia podatku:
- z wykorzystaniem bezpośredniej alokacji,
- przy użyciu metody proporcjonalnego odliczenia
- czynności nie dające prawa do odliczenia,
- zakres ograniczeń w prawie do odliczenia,
- Finansowanie zakupu z dotacji i realizacja projektów unijnych, a odliczenie.
- Praktyczne przykłady odliczenia podatku VAT w gminach m.in.:
- z tytułu poczynionych inwestycji, w tym inwestycji zaniechanych,
- w związku z wniesionymi aportami,
- w związku z obrotem nieruchomościami.
- Realizacja inwestycji infrastrukturalnych przez jednostki samorządu terytorialnego w ramach partnerstwa publiczno-prywatnego a kwestia odliczania VAT.
- Kwalifikowalność podatku VAT w przypadku ubiegania się przez jednostki samorządu terytorialnego o dofinansowanie inwestycji z funduszy unijnych,
- Wytyczne MF w zakresie kwalifikowalności VAT,
- Stanowisko Komisji Europejskiej w sprawie kwalifikowalności podatku VAT,
- Zakres prawa do odliczenia i termin do odliczenia podatku:
- Zasady ustalania i odliczania za pomocą pre-proporcji i proporcji:
- Jak obliczać prewskaźnik – czy uwzględniamy dotacja, subwencji itp?,
- Czy pre-proporcja zwalnia podatnika z obowiązku obliczania proporcji?,
- Szczegółowe sposoby obliczania pre-proporcji – rozporządzenie dedykowane dla jednostek samorządu terytorialnego, a konieczność stosowania go w praktyce – orzecznictwo NSA,
- Korekta roczna, korekta wieloletnia – jak korygować proporcjonalnie odliczony VAT od inwestycji,
- Sprzedaż w trakcie okresu korekty, zmiana przeznaczenia i jej wpływ na odliczenie, nieodpłatne przekazanie inwestycji do zakładu lub spółki – wpływ na odliczenie VAT,
- Zmiany w rozliczaniu proporcji od 1 lipca 2023r.,
- Prawidłowe rozliczenie VAT – najważniejsze zagadnienia:
- Wpływ dotacji na podstawę opodatkowania VAT,
- Czynsz najmu/dzierżawy i opłaty za media,
- Korekta obrotu – rozliczenie faktur zmniejszających i zwiększających podstawę opodatkowania,
- Szczególne przypadki ustalania podstawy opodatkowania – dostawa gruntu czy też prawa użytkowania wieczystego, opłata przekształceniowa.
- Moment powstania obowiązku podatkowego na gruncie podatku VAT m.in. określenie momentu wykonania usługi i dokonania dostawy towarów, usługi rozliczane okresowo, usługi budowlane, media.
- Fakturowanie:
- autentyczność pochodzenia i integralność treści faktury, jako podstawowe warunki prawidłowego fakturowania,
- informacje obowiązkowe na fakturze i ich wpływ na odliczanie VAT,
- odsprzedaż usług – zasady refakturowania na przykładach,
- podzielona płatność w VAT i Biała Księga Podatników,
- Zwolnienia z opodatkowania – bieżące stanowisko KAS w kwestii zakresu stosowania zwolnień z opodatkowania w JST,
- Praktyczne problemy związane z JPK VAT:
- Nowe obowiązki związane z prowadzeniem ewidencji VAT,
- Dodatkowe wymogi znakowania faktur – czy dotyczą one również jednostki samorządu terytorialnego?,
- Sankcje za nieprawidłowe wypełnienie deklaracji – jak się bronić?
- Dyskusja ze słuchaczami – pytania i odpowiedzi
Dodatkowe informacje
Szkolenie hybrydowe
Udział możliwy w formie stacjonarnej lub on-line.
Wybór formy szkolenia w chwili zapisu.
Wybór formy szkolenia w chwili zapisu.
Szkolenie stacjonarne.
Cena obejmuje: udział w kursie, autorskie materiały szkoleniowe, serwis kawowy, lunch.
Zajęcia odbywać się będą w O/O SKwP w Warszawie w godzinach 9:00 – 16:00.
Szkolenie on-line.
Uczestnictwo w szkoleniu on-line wymaga wcześniejszej opłaty.
Przed szkoleniem otrzymają Państwo:
Przed szkoleniem otrzymają Państwo:
- dostęp do spotkania video z wykładowcą za pośrednictwem programu/aplikacji Microsoft Teams.
- materiały szkoleniowe w formie elektronicznej.
Szkolenie trwa 8 godzin wykładowych realizowanych w ciągu dwu dni szkoleniowych i składa się z sesji video z wykładowcą:
- Sesja video I 9.00 – 10.30
- Sesja video II 10.45 – 12.15
- Sesja video III 12.45 – 14.15
- Sesja video IV 14.30 – 16.00
Wymagania techniczne
- komputer z kamerą i głośnikiem,
- stabilny dostęp do Internetu