Krajowe i zagraniczne podróże służbowe, szkolenia pracowników oraz samochód w działalności firm w aspekcie prawa pracy, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku od towarów i usług oraz ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych – w aktualnym stanie prawnym. - szkolenie hybrydowe - 8 godzin dydaktycznych

Wykładowca: Tomasz Wojewoda– Prawnik, ekspert podatkowy Były wieloletni pracownik Ministerstwa Finansów oraz Urzędu Kontroli Skarbowej w Warszawie. W swojej dotychczasowej karierze zawodowej przeprowadził ponad 2.500 wykładów i szkoleń z zakresu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, podróży służbowych oraz tematów pokrewnych, przeszkolił ponad 80.000 osób z zakresu prawa podatkowego. Od 1996 r. współpracował z wydawnictwami: „INFOR”, „C.H. Beck”, „Hubertus”, „Darschlung und Vaschover”, „Wiedza i Praktyka”, „UNIA – PRESS’ – opublikował ponad 300 artykułów z zakresu prawa podatkowego i cztery publikacje książkowe „Leasing w aspekcie podatków dochodowych oraz podatku od towarów i usług”, „Koszty w podatkach dochodowych”, „Świadczenia na rzecz pracowników w aspekcie podatkowym”, „VAT naliczony i należny – wybrane zagadnienia”.

Program

1. Definicja podróży służbowej, wyjazdy nie będące podróżami służbowymi w świetle orzecznictwa Sądu Najwyższego np.:
   • Dopuszczalny czas trwania podróży służbowej. Pracownicy oddelegowani poza stałe miejsce pracy (oddelegowanie krajowe i zagraniczne) – zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych.
   • Pracownicy „mobilni” (przedstawiciele handlowi, kierowcy, serwisanci, pracownicy budowlani itp.) – zasady opodatkowania świadczeń z tytułu podróży.
   • Zasady stosowania, od 19 sierpnia 2023 r., zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych w przypadku wynagrodzeń wypłacanych kierowcom z tytułu wykonywania międzynarodowych przewozów drogowych.
2. Składniki kosztów podróży służbowych:
   • diety (wysokość, zasady rozliczania, “diety tranzytowe” itp.),
   • koszty przejazdów i jazd miejscowych (ryczałty, zwrot faktycznie poniesionych wydatków itp.),
   • koszty noclegów (zwrot faktycznie poniesionych wydatków, ryczałty, dokumentowanie),
   • koszty leczenia w trakcie podróży służbowej,
   • inne wydatki (rodzaje, dokumentowanie).
3. Zasady ustalania przychodu pracowników i stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, w przypadku podróży służbowych np.:
   • określenie diet w kwotach wyższych niż wynikające z przepisów prawa (dokumentowanie, zasady zaliczania w ciężar kosztów, ustalenie przychodów pracownika),
   • zwrot pracownikom faktycznie poniesionych przez nich wydatków na wyżywienie według rachunków,
   • śniadania hotelowe,
   • zwrot wydatków na jazdy miejscowe (taksówki, bilety, ryczałty, wynajęcie samochodu przez pracownika, itp.),
   • zwrot kosztów noclegów w wysokości przekraczającej limity ustalone przepisami prawa,
   • wydatki reprezentacyjne poniesione przez pracownika w trakcie podróży służbowej (obiady z kontrahentami, bilety na imprezy kulturalne i sportowe itp.).
4. Najem samochodów w ramach krajowych i zagranicznych podróży służbowych, zasady rozliczeń na gruncie podatków dochodowych i VAT, skutki w zakresie obowiązku poboru podatku u źródła przez polskich płatników.
5. Zasady zaliczania do kup odpisów amortyzacyjnych od samochodów osobowych oraz opłat wynikających z umowy leasingu, najmu bądź dzierżawy samochodów osobowych, limity kwotowe, przepisy przejściowe, zasady rozliczeń w przypadku samochodów osobowych nabytych lub umów leasingu, najmu itp. zawartych przed 1 stycznia 2026 r.
6. Kursy walut stosowane przy rozliczeniach podróży służbowych.
7. Podróże służbowe a wyjazdy pracowników w celach szkoleniowych (dokształcanie w formach szkolnych i pozaszkolnych) – różnice w rozliczeniach podatkowych (koszty uzyskania przychodów, zasady stosowania zwolnień z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych).
8. Wydatki na ubezpieczenie pracowników w trakcie podróży służbowej – zasady zaliczania do kosztów podatkowych i ustalania przychodów pracownikom.
9. Delegacje pracowników, osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia lub o dzieło, menedżerów, właścicieli firm, członków zarządu, rad nadzorczych i komisji rewizyjnych – różnice w rozliczeniach podatkowych (koszty uzyskania przychodów, zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych).
10. Koszty uzyskania przychodów u pracodawcy, zleceniodawcy itp. z tytułu rozliczania podróży służbowych.
11. Urlopy a podróże służbowe.
12. Rozliczanie podróży służbowych na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług (przypadki kiedy wystąpi import usług, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów itp.).
13. Obowiązek składania PIT – 11 w przypadku nieodpłatnych świadczeń dla kontrahentów oraz sytuacje, w których firmy nie muszą składać tych informacji.
14. Używanie przez pracowników, zleceniobiorców, menedżerów, członków zarządu, członków rad nadzorczych itp. samochodów prywatnych w jazdach miejscowych i podróżach służbowych np.:
    • wysokości stawek za jeden kilometr przebiegu pojazdu,
    • kwoty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania, rodzaje wydatków itp.),
    • zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych oraz z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych,
    • ryczałty w jazdach miejscowych,
    • ewidencja przebiegu pojazdu,
    • opłaty parkingowe i za przejazdy autostradami.
15. Wykorzystywanie samochodów służbowych do prywatnych celów pracowników – zasady ustalania przychodów pracownikom oraz stosowania zwolnienia z ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, zaliczanie wydatków do kosztów podatkowych, rozliczenia na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
16. Podróż służbowa odbywana samochodem stanowiącym własność pracodawcy:
    • kwoty zaliczane do kosztów uzyskania przychodów (zasady dokumentowania),
    • kwoty zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych (zasady dokumentowania).
17. Zasady rozliczeń w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z ubezpieczeniem, eksploatacją i używaniem samochodów osobowych.
18. Pozostałe zagadnienia.
19. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.

Dodatkowe informacje

Zapisz się