Estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek) w praktyce - szkolenie online - 8 godzin dydaktycznych

Wykładowca: Jacek Dziuba – doradca podatkowy

Adresaci szkolenia: Samodzielni księgowi i główni księgowi prowadzący księgi handlowe spółek z o.o. i spółek komandytowych Właściciele i pracownicy biur rachunkowych, którzy mają (lub planują mieć) klientów na estońskim CIT Właściciele i członkowie zarządów spółek, którzy rozważają wejście w estoński CIT albo już z niego korzystają i chcą wiedzieć, czy zostać w nim po zmianach planowanych od 2027 r. Dyrektorzy finansowi i kontrolerzy odpowiedzialni za rozliczenia z udziałowcami Doradcy podatkowi i osoby przygotowujące się do tego zawodu

Cel:

Największe wyzwanie: estoński CIT wygląda prosto („podatek dopiero przy wypłacie zysku”), ale w praktyce łatwo o błąd, który kosztuje zaległy podatek z odsetkami, a nawet utratę prawa do ryczałtu. Najczęstsze problemy i błędy:

• nierozpoznane ukryte zyski – pożyczki od wspólnika i dla wspólnika, najem od wspólnika, prywatne korzystanie z samochodu lub innego majątku spółki, rozliczenia z podmiotami powiązanymi;
• wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą ujęte w kosztach bez opodatkowania;
• błędy formalne przy wejściu w system (zawiadomienie ZAW-RD, sprawozdanie finansowe na dzień poprzedzający wybór ryczałtu);
• niezauważona utrata warunków (zatrudnienie, struktura przychodów, wspólnicy) i jej skutki;
• nieprawidłowe rozliczenie dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku oraz niepodzielonego zysku z okresów sprzed ryczałtu;
• niepewność, co zmieni zapowiadana nowelizacja od 2027 r. i czy dalej się opłaca.

Cel: uczestnik wyjdzie ze szkolenia z pewnością, jak bezpiecznie rozliczać spółkę na estońskim CIT, jak wyłapać ryzykowne transakcje, zanim zrobi to urząd, i jak ocenić, czy ta forma opodatkowania nadal się opłaca w konkretnej spółce.

Korzyści:

• Sprawdzić, czy spółka spełnia warunki estońskiego CIT, i przygotować wejście w system krok po kroku (ZAW-RD, sprawozdanie finansowe, terminy).
• Samodzielnie zakwalifikować wydatki i transakcje ze wspólnikami: co jest ukrytym zyskiem, co wydatkiem niezwiązanym z działalnością, a co zwykłym kosztem spółki.
• Wyliczyć podatek od podzielonego zysku, ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością, wraz z odliczeniem podatku od dywidendy po stronie wspólnika.
• Poprawnie wypełnić deklarację CIT-8E i złożyć rozliczenie w terminie.
• Przeliczyć opłacalność: porównać obciążenie na estońskim CIT z klasycznym CIT i ocenić, czy spółka powinna zostać w systemie, czy z niego wyjść.
• Przygotować spółkę i klienta na zmiany planowane od 2027 r. – przejrzeć umowy ze wspólnikami i podmiotami powiązanymi oraz wskazać, co trzeba zmienić.

Szkolenie ma charakter warsztatowy – krótkie wprowadzenie teoretyczne, a następnie praca na przykładach z praktyki biura rachunkowego. Pracujemy na kazusach, m.in.:

• wspólnik korzysta prywatnie z samochodu spółki – jak to rozliczyć;
• spółka wynajmuje lokal od wspólnika lub członka jego rodziny;
• pożyczka spółki dla wspólnika i pożyczka wspólnika dla spółki;
• wynagrodzenie wspólnika z tytułu umowy o pracę, zlecenia lub powołania do zarządu;
• wypłata dywidendy z zysków sprzed wejścia w estoński CIT;
• spółka traci warunki w trakcie roku – co dalej.

Każdy blok kończy się ćwiczeniem obliczeniowym (wyliczenie podatku, wypełnienie CIT-8E). Na końcu sesja pytań i odpowiedzi – uczestnicy mogą przynieść własne przypadki. Stan prawny omawiamy na dzień szkolenia, łącznie z aktualnym etapem prac nad nowelizacją.

Program

1. Estoński CIT w pigułce
   • Na czym polega ryczałt od dochodów spółek i kiedy powstaje obowiązek zapłaty podatku
   • Stawki podatku i efektywne obciążenie po stronie spółki i wspólnika
   • Czteroletni okres opodatkowania i jego automatyczne przedłużenie
2. Kto może wybrać estoński CIT
   • Warunki podmiotowe i przedmiotowe (wspólnicy, zatrudnienie, struktura przychodów)
   • Podmioty wyłączone z ryczałtu
   • Utrata warunków w trakcie stosowania ryczałtu – skutki
3. Wejście w system krok po kroku
   • Zawiadomienie ZAW-RD – terminy i najczęstsze błędy
   • Sprawozdanie finansowe przy wejściu w ryczałt (także w trakcie roku)
   • Korekty przy przejściu z klasycznego CIT
4. Podstawa opodatkowania
   • Podzielony zysk i zysk przeznaczony na pokrycie strat
   • Ukryte zyski – definicja, katalog, orzecznictwo i interpretacje
   • Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą
   • Nadwyżka wartości przy przekształceniach i dochód ze zmiany wartości składników majątku
5. Rozliczenia ze wspólnikami i podmiotami powiązanymi (warsztat)
   • Samochody, nieruchomości, pożyczki, wynagrodzenia wspólników
   • Transakcje z podmiotami powiązanymi
6. Wypłata zysku i rozliczenie po stronie wspólnika
   • Dywidenda z okresu ryczałtu i sprzed ryczałtu
   • Odliczenie podatku zapłaconego przez spółkę od PIT wspólnika
7. Deklaracje i obowiązki formalne
   • CIT-8E – terminy i wypełnianie (ćwiczenie)
   • Ewidencja i dokumentowanie rozliczeń ze wspólnikami
8. Wyjście z estońskiego CIT
   • Rezygnacja z ryczałtu – tryb i terminy
   • Rozliczenie dochodu przy wyjściu z systemu
9. Planowane zmiany od 2027 r.
   • Projekt nowelizacji Ministerstwa Finansów – rozszerzenie ukrytych zysków, definicja wydatków niezwiązanych z działalnością, abolicja dla błędów formalnych
   • Czy estoński CIT nadal się opłaca – kalkulacja na przykładach
10. Pytania i odpowiedzi, przypadki uczestników szkolenia.

Dodatkowe informacje

Czas trwania: 8 godzin lekcyjnych (1 lekcja = 45 minut) 9:00 – 16:00 z przerwami Forma szkolenia: szkolenie on-line Zaświadczenie: zaświadczenie o ukończeniu kursu zgodnie z § 23 ust. 3 Rozporządzenie Ministra Edukacji i Nauki z dnia 6 października 2023 r. Zgłoszenia: online poprzez przycisk ZAPISZ SIĘ Cena obejmuje: udział w szkoleniu, autorskie materiały szkoleniowe

Metody szkoleniowe: – zajęcia “na żywo” w formie wykładowo-seminaryjnej z elementami praktycznych ćwiczeń – dostęp do szkolenia on-line z wykładowcą za pośrednictwem programu/aplikacji Microsoft Teams – autorskie materiały szkoleniowe w formie elektronicznej

Wymagania techniczne: – dostęp do komputera z kamerą i głośnikiem umożliwiającego użycie programu MS Teams – stabilny dostęp do Internetu

Dbamy o Twój komfort – w razie niezebrania się grupy gwarantujemy 100% zwrotu kosztów lub możliwość wybrania innego terminu szkolenia. Organizator zastrzega sobie prawo do zmian terminu i formy kursu w zależności od liczby zgłoszeń. Nagrywanie zajęć i udostępnianie materiałów jest niedozwolone.

Zapisz się