Bieżący i odroczony podatek dochodowy w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym - szkolenie hybrydowe - 8 godzin dydaktycznych

1. Podatek bieżący i odroczony – podstawowe definicje i zakres stosowania:
   • różnice między definicją podatku bieżącego i odroczonego,
   • jednostki zobligowane do ustalania podatku bieżącego i odroczonego,
   • uproszczenia dla jednostek „mikro” i „małych” w zakresie ustalania podatku odroczonego.
2. Pojęcie i kategorie przychodów i kosztów ich uzyskania wg ustawy o rachunkowości:
   • pojęcie przychodów i kosztów wg ustawy o rachunkowości,
   • przychody i koszty z działalności operacyjnej,
   • przychody i koszty z pozostałej działalności operacyjnej,
   • przychody i koszty finansowe.
3. Definicja i moment uzyskania przychodów podatkowych i ich ujęcie w księgach rachunkowych z uwzględnieniem różnic trwałych i przejściowych:
   • przychody z zysków kapitałowych,
   • przychody należne z działalności gospodarczej,
   • przychody z działalności gospodarczej uznawane „kasowo”,
   • korekty przychodów podatkowych (premie, rabaty, skonta, zwroty towarów),
   • przychody w walutach obcych,
   • otrzymane darowizny i inne nieodpłatne świadczenia,
   • przychody wyłączone lub zwolnione z podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym (zaliczki, przedpłaty, dotacje, zwrot kosztów).
4. Definicja i moment poniesienia kosztów wg ustaw o podatku dochodowym i ich ujęcie w księgach rachunkowych z uwzględnieniem różnic trwałych i przejściowych:
   • koszty bezpośrednie i inne niż bezpośrednie,
   • wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników,
   • koszty poniesione w walutach obcych,
   • korekty kosztów uzyskania przychodów.
5. Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów, w tym między innymi:
   • nabycie i amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
   • samochody osobowe w działalności gospodarczej,
   • kary umowne i odszkodowania,
   • odsetki,
   • podatki i opłaty.
6. Różnice trwałe i przejściowe między prawem podatkowym i bilansowym:
   • przykłady różnic trwałych,
   • zdarzenia powodujące dodatnie różnice przejściowe ujawniane w wyniku finansowym,
   • zdarzenia powodujące ujemne różnice przejściowe ujawniane w wyniku finansowym.
7. Podatek odroczony rozliczany z kapitałem własnym:
   • wycena inwestycji długoterminowych,
   • rezerwy ujawniane w kapitale własnym,
   • korekty lat ubiegłych.
8. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego – pojęcie i zasady tworzenia.
9. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego – pojęcie i zasady tworzenia.
10. Podstawa opodatkowania i podatek dochodowy bieżący:
    • ustalanie podstawy opodatkowania,
    • odliczenia od podstawy opodatkowania,
    • podatek dochodowy bieżący.
11. Ujawnianie w księgach rachunkowych i prezentacja w sprawozdaniu finansowym bieżącego i odroczonego podatku dochodowego.
12. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.

Szkolenie stacjonarne.
Cena obejmuje: udział w kursie, autorskie materiały szkoleniowe, serwis kawowy.
Zajęcia odbywać się będą w O/O SKwP w Warszawie w godzinach 9:00 – 16:00.