VAT bez granic 2026/2027: od ustalenia faktów do wykonania i kontroli rozliczenia VAT z tytułu transakcji międzynarodowych - szkolenie hybrydowe - 16 godzin dydaktycznych

Wykładowca: Cezary Pieńkosz – doradca podatkowy Prawnik (absolwent prawa UW), wykładowca zagadnień podatkowych, w tym m.in. stały, wieloletni wykładowca w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce (od 2009 r.) zarówno na zawodowych kursach długich w obszarze podatku VAT, Ordynacji podatkowej, tzw. podatków kosztowych (podatek od czynności cywilnoprawnych, podatek od nieruchomości, podatek od spadków i darowizn, podatek od środków transportowych), jak również na szkoleniach jednodniowych z zakresu podatku VAT oraz fakturowania. W latach 2001 – 2010 praktykę zawodową rozwija w znanych na rynku spółkach doradztwa podatkowego (konsultant podatkowy, doradca podatkowy). W tym okresie publikuje kilkadziesiąt artykułów. Jest współautorem podręczników i komentarzy podatkowych, a także rozpoczyna działalność szkoleniową (od 2007 r.). Od roku 2010 do chwili obecnej prowadzi indywidualną praktykę doradczą w ramach własnej kancelarii podatkowej. Usługi doradztwa podatkowego świadczy dla szerokiego spektrum klientów, poczynając od małych i średnich przedsiębiorców, a kończąc na spółkach z o.o. i akcyjnych w tym wchodzących w skład międzynarodowych grup kapitałowych. Specjalizuje się w ocenie skutków podatkowych realizowanych transakcji i planowanych przedsięwzięć gospodarczych a także wspiera przedsiębiorców w trakcie kontroli podatkowych, celno-skarbowych, podstępowań podatkowych i sądowo-administracyjnych. Uczestniczy w kompleksowych projektach doradczych takich jak m.in. przygotowanie dokumentacji cen transferowych. Dbając o kompleksowe wsparcie przedsiębiorców, w ramach działalności doradczej blisko współpracuje z księgowymi czy też całymi biurami rachunkowymi.

Adresaci szkolenia: Szkolenie jest przeznaczone dla osób, które wykonują albo nadzorują czynności składające się na rozliczenie VAT z tytułu transakcji międzynarodowych, w szczególności dla: • samodzielnych i głównych księgowych oraz specjalistów ds. VAT; • pracowników działów podatkowych, finansowych i controllingu; • właścicieli i pracowników biur rachunkowych; • pracowników działów sprzedaży, zakupów, logistyki, fakturowania i obsługi platform; • dyrektorów finansowych, tax managerów, doradców podatkowych, radców prawnych i audytorów; • osób odpowiedzialnych za konfigurację ERP, JPK_V7, VAT-UE, OSS, IOSS i obieg KSeF.Najwięcej zyskają osoby, które muszą nie tylko zaksięgować fakturę, lecz także ustalić rzeczywisty przebieg transakcji, pozyskać brakujące dane od innych działów, dobrać właściwą ścieżkę VAT, zgromadzić dokumenty, wykonać raportowanie oraz skorygować ujawnione nieprawidłowości.

Cel: Największym wyzwaniem jest przełożenie niejednoznacznych informacji biznesowych na prawidłowe rozliczenie VAT. Umowa, zamówienie, faktura, Incoterms, dokument transportowy, miejsce fizycznego wykonania usługi i informacje o kontrahencie mogą wskazywać różne okoliczności. Sama nazwa transakcji nie wystarcza do ustalenia miejsca opodatkowania, podatnika, momentu, stawki i obowiązków ewidencyjnych.
Celem szkolenia jest nauczenie uczestnika wykonywania całego procesu według jednej metody: pozyskania danych, ich weryfikacji, odtworzenia transakcji, kwalifikacji, rozliczenia, fakturowania, dokumentowania, raportowania, kontroli i korekty. Uczestnik nauczy się również rozdzielać miejsce fizycznego wykonania usługi, kryterium miejsca świadczenia, status nabywcy B2B/B2C oraz zastosowanie transgranicznego zwolnienia SME.

Korzyści: Po szkoleniu uczestnik będzie potrafił:
• tworzyć i uzupełniać zbiór informacji o transakcji międzynarodowej;
• ustalić role stron, status kontrahenta, trasę towaru i organizatora transportu;
• odróżnić miejsce fizycznego wykonywania czynności usługowych od miejsca świadczenia dla VAT;
• dobrać właściwe kryterium miejsca świadczenia i udokumentować przyczynę jego zastosowania;
• zweryfikować status nabywcy dla reguł B2B/B2C oraz znaczenie numeru VAT UE;
• ocenić znaczenie zwolnienia SME po wcześniejszym ustaleniu państwa opodatkowania i podmiotu korzystającego ze zwolnienia;
• rozliczyć WDT, WNT, eksport, import, transakcję łańcuchową, usługi, e-commerce i przemieszczenia magazynowe;
• ustalić moment, podstawę, kurs, stawkę, fakturę i wymagane dowody;
• ująć transakcję w JPK_V7, VAT-UE, OSS/IOSS lub skierować ją do rozliczenia zagranicznego;
• uzgodnić dane, wykonać korektę i udokumentować należytą staranność;
• przełożyć zmiany 2026/2027 na procedury, dokumenty i ustawienia systemu.

Program

Rozliczanie VAT z tytułu transakcji międzynarodowych wymaga znacznie więcej niż znajomości definicji WDT, WNT, eksportu, importu czy miejsca świadczenia usług. O prawidłowym rozliczeniu decydują rzeczywiste okoliczności transakcji: role uczestniczących podmiotów, trasa towaru, organizacja transportu, warunki Incoterms, status nabywcy, miejsce wykonania i wykorzystania usługi, udział stałego miejsca prowadzenia działalności oraz posiadane dokumenty.

Dane potrzebne do rozliczenia są często rozproszone pomiędzy sprzedażą, zakupami, logistyką, magazynem, kontrahentem i księgowością. Dlatego uczestnik musi potrafić nie tylko zaksięgować fakturę, lecz przede wszystkim pozyskać właściwe informacje, zweryfikować ich spójność, odtworzyć rzeczywisty przebieg transakcji i przełożyć go na prawidłowe rozliczenie VAT.

 

Szkolenie szczegółowo przedstawia trzy kluczowe obszary:

1. Zanim zaksięgujesz: fakty, które przesądzają o VAT
   1. Uczestnicy nauczą się ustalać role stron, status kontrahenta, trasę towaru, organizatora transportu, znaczenie Incoterms oraz warunki przypisania transportu w transakcjach łańcuchowych. W przypadku usług przeanalizują miejsce fizycznego wykonywania czynności, rzeczywistego odbiorcę świadczenia, właściwe kryterium miejsca świadczenia, status nabywcy B2B lub B2C oraz znaczenie transgranicznego zwolnienia SME.

2. Mapa ścieżek VAT: od stanu faktycznego do kompletnego rozliczenia
   • Ustalone okoliczności zostaną przełożone na właściwą kwalifikację, miejsce opodatkowania, podatnika, moment powstania obowiązku podatkowego, podstawę opodatkowania, kurs, stawkę, fakturę i sposób raportowania. Uczestnicy przejdą ścieżki rozliczenia WDT, WNT, eksportu, importu, transakcji łańcuchowych i trójstronnych, usług, WSTO, SOTI, OSS, IOSS, platform oraz zagranicznych magazynów.

3. Transakcje międzynarodowe po zmianach 2026/2027
   • Zmiany zostaną przedstawione w formule: co obowiązuje obecnie, co się zmieni oraz jakie czynności, dokumenty, procedury i ustawienia systemowe należy dostosować. Szczególny akcent zostanie położony na eksport i dowody wywozu, zaliczki eksportowe, import, odprawę scentralizowaną, zgłoszenia uzupełniające, skład VAT, e-commerce, OSS, IOSS oraz dokumentowanie transakcji międzynarodowych w warunkach obowiązkowego KSeF.

     Szkolenie ma charakter praktyczny i operacyjny. Uczestnik nauczy się jakie informacje zebrać, jakie dokumenty sprawdzić, jakie rozstrzygnięcia podjąć oraz jakie czynności wykonać, aby prawidłowo rozliczyć, udokumentować, zaraportować i skontrolować transakcję międzynarodową od początku do końca.

 

1. Zanim zaksięgujesz: operacyjne odtworzenie transakcji.
   • Najważniejsze fakty, które trzeba pozyskać, sprawdzić i udokumentować, zanim zostanie wybrana ścieżka rozliczenia VAT:
     1. Tworzenie zbioru informacji o  transakcji międzynarodowej:
        • ustalenie numeru zamówienia, stron umowy, podmiotów faktycznie uczestniczących w realizacji i państw ich identyfikacji VAT;
        • odnotowanie rodzaju towaru lub usługi, wartości, waluty, terminów, sposobu płatności i powiązanych dokumentów;
        • przypisanie informacji do osoby odpowiedzialnej po stronie sprzedaży, zakupów, logistyki i księgowości.
          • Rezultat czynności: Zbiór danych wskazujący dane otrzymane, dane wymagające potwierdzenia i osoby odpowiedzialne za ich uzupełnienie.
     2. Ustalenie ról i statusu wszystkich podmiotów:
        • sprawdzenie, kto działa jako dostawca, nabywca, pośrednik, komisant, platforma, przedstawiciel celny lub operator logistyczny;
        • ustalenie, czy nabywca działa jako podatnik czy konsument oraz czy zakup jest związany z działalnością gospodarczą;
        • zweryfikowanie numeru VAT UE, państwa rejestracji i danych identyfikacyjnych kontrahenta na właściwy moment;
        • odnotowanie, czy numer VAT został podany przed transakcją, po transakcji albo nie został podany.
          •  Rezultat czynności: Udokumentowana mapa podmiotów i ról wraz z wynikiem weryfikacji statusu kontrahenta.
     3. Odtworzenie fizycznego przepływu towaru:
        • ustalenie miejsca, w którym towar znajdował się przed wysyłką, wszystkich punktów przeładunku i miejsca zakończenia transportu;
        • odróżnienie trasy fakturowania od rzeczywistej trasy towaru;
        • ustalenie, czy towar trafia do magazynu własnego, magazynu klienta, centrum fulfillment, miejsca montażu lub kolejnego nabywcy;
        • porównanie danych z zamówienia, WZ, CMR, listu przewozowego, dokumentów spedytora, potwierdzenia odbioru i dokumentów celnych.
          • Rezultat czynności: Mapa przepływu towaru oraz lista rozbieżności pomiędzy dokumentami.
     4.  Ustalenie organizatora transportu i przypisanie wysyłki:
        • ustalenie, kto zawarł umowę z przewoźnikiem, wydał instrukcje transportowe, poniósł koszt i posiada dowody przewozu;
        • przeanalizowanie Incoterms jako elementu stanu faktycznego, bez automatycznego utożsamiania warunków dostawy z kwalifikacją VAT;
        • w transakcji łańcuchowej przypisanie jednego transportu do konkretnej dostawy;
        • odnotowanie zmian organizatora transportu, trasy lub miejsca odbioru dokonanych po przyjęciu zamówienia.
          • Rezultat czynności: Uzasadnione przypisanie transportu i wskazanie transakcji ruchomej albo potrzeby dodatkowej analizy.
     5. Ustalenie miejsca przeznaczenia usługi i znaczenia stałego miejsca:
        • ustalenie, kto zamawia usługę, kto z niej korzysta i do którego podmiotu lub miejsca jest kierowany rezultat;
        • porównanie danych z umowy, zamówienia, korespondencji, faktury i sposobu wykonania usługi;
        • zebranie informacji o lokalnych zasobach personalnych i technicznych kontrahenta bez przyjmowania, że sama rejestracja VAT tworzy stałe miejsce;
        • ustalenie, czy usługa dotyczy nieruchomości, transportu, wydarzenia, wstępu, montażu, pośrednictwa lub innego wyjątku.
          • Rezultat czynności: Notatka wskazująca właściwego usługobiorcę, miejsce konsumpcji i przesłanki zastosowanej reguły miejsca świadczenia.
     6. Ustalenie miejsca fizycznego wykonywania czynności usługowych:
        • ustalenie, gdzie rzeczywiście przebywają osoby wykonujące usługę, gdzie wykorzystywane są zasoby techniczne i gdzie powstaje rezultat prac;
        • odróżnienie miejsca fizycznego wykonania czynności od miejsca świadczenia ustalanego według przepisów VAT;
        • zebranie dowodów miejsca realizacji, takich jak protokoły, raporty czasu pracy, dane lokalizacyjne projektu, dokumentacja obiektu, bilety, listy uczestników lub potwierdzenia dostępu;
        • ustalenie, czy fizyczne wykonanie następuje w jednym czy w kilku państwach oraz czy część prac jest wykonywana zdalnie;
        • zidentyfikowanie przypadków, w których fizyczna lokalizacja ma bezpośrednie znaczenie, w szczególności usług dotyczących nieruchomości, wydarzeń, wstępu, transportu, restauracyjnych, krótkoterminowego najmu środków transportu i prac na rzeczach ruchomych.
          • Rezultat czynności: Mapa fizycznej realizacji usługi pozwalająca ustalić, czy lokalizacja czynności jest tylko faktem pomocniczym, czy kryterium miejsca świadczenia.
     7. Wybór właściwego kryterium ustalania miejsca świadczenia usług:
        • zakwalifikowanie usługi według jej rzeczywistego charakteru, a nie wyłącznie nazwy użytej w umowie lub na fakturze;
        • sprawdzenie w pierwszej kolejności, czy zastosowanie ma szczególna reguła miejsca świadczenia, a dopiero następnie reguła ogólna;
        • ustalenie kryterium rozstrzygającego: siedziba lub stałe miejsce usługobiorcy, siedziba usługodawcy, położenie nieruchomości, miejsce faktycznego wykonania, miejsce rozpoczęcia transportu, miejsce udostępnienia środka transportu, państwo konsumpcji albo inne kryterium szczególne;
        • udokumentowanie, dlaczego dana reguła ma pierwszeństwo oraz dlaczego konkurencyjne reguły nie znajdują zastosowania;
        • ustalenie skutku: państwo opodatkowania, podmiot rozliczający VAT, potrzeba rejestracji zagranicznej i sposób fakturowania.
          • Rezultat czynności: Ustalenie właściwego kryterium miejsca świadczenia i jego konsekwencje rozliczeniowe.
     8.  Ustalenie statusu nabywcy usługi dla potrzeb B2B albo B2C:
        • ustalenie, czy nabywca wykonuje samodzielnie działalność gospodarczą i czy nabywa usługę w tym charakterze;
        • pozyskanie i weryfikacja numeru VAT lub VAT UE, danych rejestrowych oraz innych dowodów prowadzenia działalności, gdy numer nie został nadany albo nie został podany;
        • ustalenie, czy osoba prawna niebędąca podatnikiem jest zidentyfikowana do VAT i jakie ma to znaczenie dla reguł miejsca świadczenia;
        • ustalenie, czy usługa jest nabywana na cele prywatne, na potrzeby personelu albo równocześnie do działalności i poza działalnością;
        • udokumentowanie statusu nabywcy na moment wykonania usługi oraz zasad postępowania, gdy informacje kontrahenta są niepełne lub zmieniają się po transakcji.
          • Rezultat czynności: Udokumentowana kwalifikacja nabywcy jako podmiotu B2B albo B2C stanowiąca podstawę wyboru reguły miejsca świadczenia.
     9. Status nabywcy a transgraniczne zwolnienie SME:
        • ustalenie państwa, w którym usługa podlega opodatkowaniu, zanim zostanie oceniona możliwość zastosowania zwolnienia SME;
        • ustalenie, czy usługodawca korzysta w państwie opodatkowania z transgranicznego zwolnienia SME oraz czy przekazał numer identyfikacyjny z oznaczeniem EX;
        • weryfikacja, czy dana czynność mieści się w zakresie zwolnienia stosowanego w państwie opodatkowania oraz czy zwolnienie nie jest wyłączone dla danego rodzaju transakcji;
        • odróżnienie statusu nabywcy istotnego dla wyboru reguły B2B/B2C od statusu małego przedsiębiorcy usługodawcy istotnego dla zastosowania zwolnienia;
        • ocena, czy po stronie nabywcy występuje obowiązek rozliczenia importu usług, gdy usługodawca deklaruje korzystanie ze zwolnienia SME, oraz udokumentowanie przyjętego sposobu postępowania;
        • ustalenie wpływu zwolnienia SME na treść faktury, brak podatku naliczonego, ewidencję zakupową i kontrolę kontrahenta.
          • Rezultat czynności: Ustalenie łączące miejsce świadczenia, status B2B/B2C i zwolnienie SME bez automatycznego utożsamiania tych trzech odrębnych ocen.
     10. Rozdzielenie świadczeń i identyfikacja świadczenia kompleksowego:
         • zestawienie wszystkich elementów sprzedawanych w jednej cenie lub w ramach jednego zamówienia;
         • ustalenie, czy transport, montaż, licencja, opakowanie, ubezpieczenie lub obsługa są samodzielne czy pomocnicze;
         • ocena, czy podział na kilka faktur odpowiada ekonomicznej treści transakcji;
         • udokumentowanie przyczyny rozliczenia jako jednego świadczenia albo kilku odrębnych czynności.
           • Rezultat czynności: Uzasadniona struktura świadczenia stanowiąca podstawę kwalifikacji i fakturowania na gruncie VAT.
     11. Kontrola zdarzeń zmieniających pierwotny przebieg transakcji:
         • ustalenie otrzymania zaliczki, zmiany ceny, rabatu, zwrotu, reklamacji, anulowania, niedostarczenia lub powrotnego przemieszczenia;
         • ustalenie daty i przyczyny zmiany oraz tego, czy istniała już przy wystawieniu faktury;
         • powiązanie zdarzenia z konkretną dostawą, partią towaru, usługą i dokumentem pierwotnym;
         • ocena, czy zmiana wpływa na kwalifikację transakcji, okres, podstawę, stawkę lub zagraniczną rejestrację.
           • Rezultat czynności: Ustalenie zdarzeń następczych z decyzją o dalszym sposobie rozliczenia.
     12.   Zbudowanie teczki dowodowej:
         • przypisanie do transakcji dokumentów handlowych, transportowych, magazynowych, celnych i płatniczych;
         • sprawdzenie zgodności ilości, dat, miejsc, numerów dokumentów i danych stron;
         • wskazanie dowodów brakujących, sprzecznych lub uzyskanych po terminie;
         • ustalenie sposobu pozyskania braków oraz osoby odpowiedzialnej za monitorowanie.
           • Rezultat czynności: „Teczka dowodowa” pozwalająca zastosować właściwe rozliczenie albo świadomie uruchomić wariant ostrożnościowy.
2. Mapa ścieżek VAT: wykonanie rozliczenia krok po kroku.
   • Ustalone fakty są przekładane na pełne rozliczenie: kwalifikację, miejsce opodatkowania, podatnika, moment, podstawę, stawkę, fakturę i raportowanie:
     1. Ścieżka WDT po stronie sprzedawcy:
        • potwierdzenie przemieszczenia towaru z Polski do innego państwa UE i statusu nabywcy;
        • ocena warunków materialnych oraz formalnych zastosowania stawki 0%;
        • ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego i właściwego kursu waluty;
        • wystawienie lub kontrola faktury, zebranie dowodów transportu i monitorowanie terminu ich otrzymania;
        • ujęcie sprzedaży w JPK_V7 i informacji VAT-UE oraz uzgodnienie wartości pomiędzy raportami;
        • wykonanie korekty przy braku dowodów i ponownej korekty po ich otrzymaniu.
          • Rezultat czynności: Kompletne rozliczenie WDT wraz z dowodami 0%, raportowaniem i ścieżką korekty.
     2. Ścieżka WNT po stronie nabywcy:
        • potwierdzenie przemieszczenia do Polski, statusu dostawcy i związku zakupu z działalnością;
        • ustalenie podstawy opodatkowania, momentu obowiązku, kursu oraz prawa i terminu odliczenia;
        • weryfikacja faktury dostawcy bez uzależniania kwalifikacji wyłącznie od zastosowanej przez niego stawki;
        • ujęcie podatku należnego i naliczonego w JPK_V7 oraz kontrola zgodności z rejestrem zakupów;
        • obsługa spóźnionej faktury, korekty ceny, zwrotu i błędnego numeru VAT.
          • Rezultat czynności: Prawidłowe samonaliczenie WNT i udokumentowanie prawa do odliczenia.
     3. Ścieżka eksportu towarów:
        • ustalenie eksportu bezpośredniego albo pośredniego i podmiotu odpowiedzialnego za wywóz;
        • powiązanie dostawy z wywozem, numerem zgłoszenia celnego i dokumentami przewozowymi;
        • kontrola otrzymania potwierdzenia wywozu przed terminem rozliczenia i ocena dowodów alternatywnych zgodnie z aktualnym stanem prawnym;
        • ustalenie rozliczenia zaliczki eksportowej oraz późniejszego wywozu;
        • zastosowanie stawki 0% albo wariantu przejściowego, a następnie wykonanie korekty po otrzymaniu dowodów;
        • ujęcie eksportu w JPK_V7 i uzgodnienie z dokumentacją celną.
          • Rezultat czynności: Rozliczenie eksportu z kontrolą stawki 0% i uporządkowaną „teczką wywozową”.
     4. Ścieżka importu towarów:
        • ustalenie importera, przedstawiciela celnego, miejsca importu i procedury celnej;
        • pozyskanie zgłoszenia lub decyzji, ustalenie podstawy opodatkowania wraz z kosztami dodatkowymi i kursu celnego;
        • wybór właściwego trybu rozliczenia VAT importowego i sprawdzenie warunków jego zastosowania;
        • porównanie danych dokumentu celnego z fakturą dostawcy, kosztami transportu i ewidencją magazynową;
        • ujęcie podatku należnego i naliczonego w odpowiednim okresie oraz wyjaśnienie różnic;
        • obsługa korekty zgłoszenia, dopłaty, zwrotu, zgłoszenia uzupełniającego lub rozliczenia zamknięcia.
          • Rezultat czynności: Uzgodnione rozliczenie importu wraz z dokumentem celnym i kontrolą prawa do odliczenia.
     5. Ścieżka dostawy poza terytorium Polski i rejestracji zagranicznej:
        • ustalenie miejsca rozpoczęcia i zakończenia dostawy oraz etapu łańcucha przypisanego polskiej spółce;
        • sprawdzenie, czy transakcja podlega polskiemu JPK_V7, czy rozliczeniu w innym państwie;
        • ustalenie, kto rozlicza podatek w państwie opodatkowania i czy działa mechanizm reverse charge;
        • przekazanie informacji do procesu rejestracji, lokalnego fakturowania i deklarowania;
        • oddzielenie sprzedaży poza Polską od WDT lub eksportu wykazywanego w Polsce.
          • Rezultat czynności: Decyzja o miejscu rozliczenia i uruchomienie obowiązków lokalnych bez podwójnego raportowania.
     6. Ścieżka transakcji łańcuchowej i trójstronnej
        • rozpisanie kolejności dostaw, faktur, numerów VAT i fizycznego ruchu towaru;
        • przypisanie transportu do jednej dostawy i zakwalifikowanie pozostałych jako nieruchome;
        • ustalenie miejsca każdej dostawy i ewentualnych obowiązków rejestracyjnych;
        • sprawdzenie wszystkich warunków procedury uproszczonej dla transakcji trójstronnej;
        • przygotowanie wymaganych danych na fakturze, w VAT-UE i JPK_V7;
        • wykonanie wariantu alternatywnego, gdy choć jeden warunek uproszczenia nie jest spełniony.
          • Rezultat czynności: Mapa całego łańcucha z odrębnym rozliczeniem każdego uczestnika i każdego etapu.
     7. Ścieżka sprzedaży usług B2B i B2C:
        • ustalenie statusu usługobiorcy, miejsca, do którego usługa jest świadczona, oraz zastosowania reguły ogólnej albo wyjątku;
        • ustalenie państwa opodatkowania i podmiotu zobowiązanego do rozliczenia podatku;
        • ustalenie momentu wykonania, rozliczenia usług ciągłych, zaliczki i kursu waluty;
        • wystawienie faktury z właściwą informacją i kontrola jej objęcia KSeF zgodnie z zakresem podmiotowym oraz terytorialnym;
        • ujęcie sprzedaży w JPK_V7 i VAT-UE, jeżeli obowiązek występuje;
        • obsługa refakturowania, korekty wynagrodzenia i zmiany odbiorcy usługi.
          • Rezultat czynności: Prawidłowa kwalifikacja usługi, faktura i raportowanie w państwie właściwym dla konsumpcji.
     8. Ścieżka importu usług:
        • ustalenie siedziby i miejsca usługodawcy oraz weryfikacja, czy usługa nie jest świadczona przez jego polskie stałe miejsce;
        • ustalenie miejsca świadczenia i obowiązku rozliczenia podatku przez polskiego nabywcę;
        • ustalenie momentu, podstawy opodatkowania, kursu i prawa do odliczenia;
        • ujęcie podatku należnego i naliczonego w JPK_V7 oraz powiązanie z fakturą zakupową;
        • obsługa przedpłaty, usługi ciągłej, faktury spóźnionej i korekty.
          • Rezultat czynności: Kompletne samonaliczenie importu usług i kontrola symetrii podatku należnego oraz naliczonego.
     9. Ścieżka e-commerce, platform, WSTO, SOTI, OSS i IOSS:
        • ustalenie statusu nabywcy, państwa zakończenia transportu, pochodzenia towaru i udziału platformy;
        • ustalenie, czy platforma jest uznanym dostawcą czy pośrednikiem;
        • obliczenie i monitorowanie progu unijnego oraz ustalenie państwa opodatkowania;
        • wybór OSS, IOSS albo rejestracji lokalnej i przypisanie sprzedaży do właściwej procedury;
        • ustalenie stawki państwa konsumpcji, danych wymaganych w systemie sprzedażowym i kursu;
        • ujęcie sprzedaży w ewidencji procedury, deklaracji OSS/IOSS lub rozliczeniu lokalnym oraz wykonanie korekt.
          • Rezultat czynności: Rozliczenie sprzedaży konsumenckiej bez pomieszania procedur i państw opodatkowania
     10. Ścieżka przemieszczenia własnych towarów i magazynu zagranicznego:
         • ustalenie, czy przemieszczenie następuje w ramach przedsiębiorstwa, do magazynu klienta, własnego lub operatora fulfillment;
         • sprawdzenie warunków uproszczenia call-off stock albo potrzeby wykazania przemieszczenia jako WDT/WNT;
         • ustalenie obowiązków rejestracyjnych i ewidencyjnych w państwie magazynu;
         • ujęcie pobrania towaru, zastąpienia nabywcy, powrotu lub przekroczenia terminu;
         • uzgodnienie ilości pomiędzy magazynem, ERP i raportowaniem VAT.
           • Rezultat czynności: Kontrolowane rozliczenie przemieszczeń oraz zgodność stanów magazynowych z ewidencją VAT.
     11. Ścieżka faktury, KSeF i dokumentów transgranicznych:
         • ustalenie, czy dana faktura podlega obowiązkowemu wystawieniu w KSeF, czy jest przekazywana poza systemem;
         • kontrola danych stron, numerów VAT, waluty, stawki, adnotacji i powiązania z zamówieniem oraz transportem;
         • ustalenie daty wystawienia i otrzymania, w tym w trybach szczególnych;
         • powiązanie korekty z dokumentem pierwotnym i właściwym okresem;
         • uzgodnienie KSeF, ERP, rejestrów VAT i dokumentacji kontrahenta bez dublowania faktur.
           • Rezultat czynności: Spójny obieg dokumentu od wystawienia lub odbioru do ujęcia w rozliczeniu.
     12. Ścieżka końcowej kontroli i korekty:
         • uzgodnienie sprzedaży i zakupów z JPK_V7, VAT-UE, OSS/IOSS, dokumentami celnymi, magazynem i księgą główną;
         • wyłapanie różnic kwotowych, okresowych, walutowych, „na kontrahencie” i ilościowych;
         • ustalenie źródła błędu: fakt, kwalifikacja, data, stawka, dokument czy ustawienie systemowe;
         • wykonanie korekty faktury, ewidencji, informacji podsumowującej lub deklaracji oraz udokumentowanie przyczyny;
         • wprowadzenie działania zapobiegawczego w procedurze, danych podstawowych lub konfiguracji ERP.
           • Rezultat czynności: Zamknięte rozliczenie z udokumentowaną kontrolą, korektą i działaniem naprawczym.
3. Zmiany 2026/2027: przełożenie nowych reguł na rozliczane czynności
   • Każda zmiana jest omawiana w formule: jak wykonujemy czynność obecnie, co ma się zmienić, który etap procesu trzeba przebudować i jaki dowód wdrożenia pozostawić.
     1. Eksport: weryfikacja dowodów wywozu po zmianie:
        • porównanie dotychczasowego katalogu dokumentów z projektowanym szerszym podejściem do wiarygodnego potwierdzenia wywozu;
        • zbudowanie listy dowodów podstawowych, uzupełniających i wzajemnie sprzecznych;
        • ustalenie osoby oceniającej spójność dowodów i reguły eskalacji przypadków niejednoznacznych;
        • aktualizacja instrukcji stosowania stawki 0% i procedury korekty po późniejszym uzyskaniu dowodów.
          • Rezultat czynności: Zaktualizowana checklista eksportowa, która nie sprowadza kontroli 0% do obecności jednego pliku.
     2. Zaliczki eksportowe: kontrola terminu i związku z wywozem:
        • powiązanie zaliczki z zamówieniem, planowaną wysyłką i późniejszym dokumentem wywozu;
        • ustalenie reguły monitorowania niezrealizowanych zaliczek oraz odpowiedzialności za informację o opóźnieniu;
        • porównanie obecnego sposobu rozliczenia z projektowanym rozwiązaniem i aktualizacja momentu zastosowania 0%;
        • przetestowanie korekty w sytuacji częściowego wywozu, zmiany zamówienia lub zwrotu zaliczki.
          • Rezultat czynności: Rejestr zaliczek eksportowych połączony z kontrolą wywozu i korekt.
     3. Import 2026: mniej formalności, więcej kontroli danych:
        • zmiana listy dokumentów przy uproszczonym rozliczeniu importu po zniesieniu obowiązku przedkładania określonego potwierdzenia rejestracji;
        • przygotowanie elektronicznego obiegu deklaracji importowej przy odprawie scentralizowanej;
        • ustalenie odpowiedzialności podatnika za deklarację, gdy zgłoszenie składa przedstawiciel pośredni;
        • przetestowanie wymiany danych między agencją celną, logistyką, księgowością i ERP.
          • Rezultat czynności: Nowy obieg importowy z przypisaniem odpowiedzialności i punktami kontroli kompletności danych.
     4. Import 2027: zgłoszenia uzupełniające i rozliczenia zamknięcia:
        • ustalenie sposobu pozyskiwania informacji o zgłoszeniu uzupełniającym i rozliczeniu zamknięcia;
        • powiązanie dokumentu późniejszego z okresem VAT oraz pierwotnym zapisem w ERP;
        • wyodrębnienie przypadków wpływających na odsetki i prawo do odliczenia;
        • zbudowanie uzgodnienia pomiędzy deklaracją importową, dokumentacją celną i JPK_V7.
          • Rezultat czynności: Procedura niepozostawiająca dokumentów uzupełniających poza rozliczeniem VAT.
     5. Usługi bezpośrednio związane z importem: przygotowanie do 0%:
        • ustalenie, które usługi są bezpośrednio związane z konkretnym importem;
        • potwierdzenie, że wartość usługi została włączona do podstawy opodatkowania importu;
        • powiązanie faktury usługowej z dokumentem celnym i konkretną przesyłką;
        • ustalenie dokumentów warunkujących zastosowanie projektowanej stawki 0%.
          • Rezultat czynności: Ścieżka dokumentacyjna łącząca usługę z podstawą opodatkowania importu.
     6. Skład VAT od 2027 r.: operacyjne przygotowanie nowej procedury:
        • wytypowanie przepływów towarowych, dla których procedura może zmniejszyć koszt finansowania VAT;
        • ustalenie warunków zezwolenia, obowiązków ewidencyjnych i odpowiedzialności stron;
        • zaprojektowanie przyjęcia, operacji na towarze, wyprowadzenia i zakończenia procedury;
        • konfiguracja oznaczeń magazynowych i podatkowych oraz kontroli stawki 0% dla dostaw, WNT i usług.
          • Rezultat czynności: Mapa wdrożenia składu VAT z właścicielami procesu i wymaganymi ewidencjami.
     7. E-commerce 2027: przebudowa reguł platform, OSS i IOSS:
        • ponowne przypisanie ról platformy, sprzedawcy i nabywcy w modelach wieloplatformowych;
        • aktualizacja reguł klasyfikacji WSTO i SOTI oraz państwa konsumpcji;
        • dostosowanie ustalania progu 10 000 euro, momentu obowiązku i korekt w procedurach szczególnych;
        • przetestowanie raportów OSS/IOSS i zgodności z danymi zamówień, płatności, zwrotów i platform.
          • Rezultat czynności: Zaktualizowana matryca sprzedaży internetowej oraz zestaw testów systemowych.
     8. WNT środka transportu: przejście na projektowany nowy model:
        • zidentyfikowanie transakcji objętych dotychczasową zapłatą VAT w terminie 14 dni;
        • przygotowanie danych do elektronicznej informacji składanej z właściwą deklaracją;
        • zmiana instrukcji płatniczej, księgowej i dokumentacyjnej po wejściu nowych reguł;
        • kontrola, aby zmiana nie była automatycznie stosowana przed dniem jej obowiązywania.
          • Rezultat czynności: Instrukcja przejścia ze starego na nowy sposób wykonania obowiązków.
     9. Energia, gaz, ciepło i chłód: aktualizacja reguł miejsca dostawy:
        • zidentyfikowanie umów transgranicznych i modeli dostawy w systemie oraz poza systemem;
        • przypisanie odbiorcy, miejsca zużycia lub odprzedaży i odpowiedzialności za rozliczenie;
        • aktualizacja matrycy podatkowej i konfiguracji fakturowania po wejściu zmian;
        • przetestowanie przypadków granicznych przed uruchomieniem nowych reguł.
          • Rezultat czynności: Spójna matryca miejsca dostawy dla transgranicznego obrotu energią i mediami.
     10. KSeF 2026/2027 w procesie międzynarodowym:
         • podział faktur według obowiązku wystawienia w KSeF i sposobu udostępnienia kontrahentowi zagranicznemu;
         • ustalenie danych wymaganych do prawidłowego powiązania faktury z transakcją, transportem i korektą;
         • aktualizacja dat, statusów dokumentu i oznaczeń wykorzystywanych w ewidencji;
         • uzgodnienie dokumentów KSeF z raportami transakcji międzynarodowych bez dublowania XML, PDF i zapisów ERP.
           • Rezultat czynności: Kontrolowany obieg faktur transgranicznych zgodny z regułami VAT, KSeF i JPK.
     11. Wdrożenie zmian bez mieszania prawa obowiązującego z projektem:
         • prowadzenie rejestru zmian z numerem projektu, etapem, planowaną datą i właścicielem analizy;
         • oznaczenie w procedurach funkcji, które można przygotować wcześniej, oraz funkcji uruchamianych dopiero po wejściu przepisu;
         • wykonanie testów scenariuszy, przeglądu wzorów dokumentów, matryc VAT i konfiguracji ERP;
         • potwierdzenie aktualnego stanu prawnego bezpośrednio przed szkoleniem pracowników i przed wdrożeniem produkcyjnym.
           • Rezultat czynności: Ślad należytej staranności w stosowaniu nowych rozwiązań legislacyjnych i kontrolowane uruchomienie nowych reguł.
4. Warsztat końcowy: kompletne rozliczenie od zamówienia do korekty.
   1. Towarowy łańcuch UE z jednym transportem: Uczestnik rozpisuje role stron, przypisuje transport, ustala dostawę ruchomą, sprawdza procedurę trójstronną, przygotowuje fakturę, VAT-UE i JPK_V7.
   2. Eksport z zaliczką i niepełnym zestawem dowodów: Uczestnik ustala warunki 0%, planuje kontrolę dokumentów, wybiera sposób bieżącego rozliczenia i przygotowuje ścieżkę korekty.
   3. Import przez przedstawiciela pośredniego: Uczestnik identyfikuje podatnika, komplet dokumentów, podstawę opodatkowania, tryb rozliczenia i uzgadnia dokumentację celną z JPK_V7.
   4. Usługa dla zagranicznej grupy z udziałem polskiego oddziału: Uczestnik ustala rzeczywistego odbiorcę, analizuje stałe miejsce, wybiera miejsce świadczenia, wystawia fakturę i raportuje transakcję.
   5. Sprzedaż konsumencka przez platformy i zagraniczny magazyn: Uczestnik ustala rolę platformy, trasę towaru, WSTO/SOTI, OSS/IOSS albo rejestrację lokalną, a następnie obsługuje zwrot i korektę.
   6. Kontrola miesiąca i naprawa błędu: Uczestnik uzgadnia ERP, JPK_V7, VAT-UE, dokumenty celne i magazyn, identyfikuje przyczynę różnicy oraz sporządza plan korekt i działania zapobiegawczego.
5. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia. Dyskusja.

Dodatkowe informacje

Zapisz się