Transakcje z podmiotami powiązanymi a podatki dochodowe – preferencje, obostrzenia i zagrożenia - szkolenie on-line - 8 godzin dydaktycznych

Program kursu (8 godzin dydaktycznych):

1. Podmioty powiązane w podatkach dochodowych:
   • definicja podmiotów powiązanych,
   • rodzaje powiązań oraz wywieranie znaczącego wpływu,
   • różnice w definicji powiązań w zależności od zagadnień podatkowych.
2. Ceny transferowe pomiędzy podmiotami powiązanymi i związane z tym obowiązki:
   • transakcja kontrolowana o jednorodnym charakterze,
   • wartość transakcji kontrolowanej o jednorodnym charakterze,
   • progi dokumentacyjne,
   • zwolnienia z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych,
   • terminy wykonania obowiązków dotyczących cen transferowych, informacji podatkowych,
   • obowiązek składania TPR – zawartość TPR, osoby obowiązane do podpisania TPR, odpowiedzialność za informacje ujęte w TPR,
   • podmioty mające siedzibę albo miejsce zamieszkania w tzw. rajach podatkowych a obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze,
   • elementy konieczne dokumentacji podatkowych oraz metody kalkulacji cen stosowanych pomiędzy podmiotami powiązanymi.
3. Podatek u źródła a transakcje z podmiotami powiązanymi:
   • zwolnienia z podatku u źródła odsetek, należności licencyjnych i dywidend,
   • stawki obniżone w podatku u źródła na podstawie zapisów właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,
   • klauzula poboru powyżej 2 mln zł przy płatnościach podlegających pod podatek u źródła,
   • rynkowość cen a podatek u źródła.
4. Transakcje z podmiotami powiązanymi a tzw.  CIT minimalny:
   • występowanie transakcji z podmiotami powiązanymi jako element niezbędny do wystąpienia tzw. CIT minimalnego?;
   • wartość transakcji z podmiotami powiązanymi a podstawa opodatkowania:
     • progi kosztów finansowania dłużnego,
     • zakup usług niematerialnych od podmiotów powiązanych i podmiotów z tzw. rajów podatkowych.
5. CIT estoński oraz fundacja rodzinna a podmioty powiązane
   • transakcje z podmiotami powiązanymi a ukryte zyski,
   • zwolnienie podmiotowe fundacji rodzinnych a podmioty powiązane,
   • transakcje z podmiotami powiązanymi a obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych,
   • skutki podatkowe wypłaty zysków/świadczeń na rzecz wspólników/udziałowców podatnika na CIT estońskim oraz wypłaty świadczeń na rzecz fundatorów lub beneficjentów fundacji rodzinnej.
6. Podatek od przerzuconych dochodów
   • transakcje z podmiotami powiązanymi a podatek od przerzuconych dochodów,
   • sposób ustalenia podstawy opodatkowania w przypadku transakcji z podmiotami powiązanymi,
7. Pytania uczestników