Podatki i rachunkowość w 2024 roku

Program

Wykładowcy:

• Pani Ewa Komorowska – biegły rewident,
• Pani Katarzyna Tomala – doradca podatkowy.
• Pani Agnieszka Gajewska – biegły rewident,

Terminy kursu:

• 6, 7, 8, lutego 2024 roku
• 5, 6, 7 marca 2023 roku

Szczegółowy program kursu:

Podatek VAT  – wykładowca Pani Ewa Komorowska

1. Obowiązek podatkowy w transakcjach krajowych:
   • ogólna zasada powstawania obowiązku podatkowego,
   • znaczenie warunków INCOTERMS dla obowiązku podatkowego.
2. Szczególne zasady powstania obowiązku podatkowego.
3. Odliczenie VAT w transakcjach krajowych:
   • moment powstania prawa do odliczenia,
   • warunki i terminy odliczenia podatku naliczonego,
   • ograniczenia w prawie do odliczeń podatku naliczonego,
   • błędy i pomyłki w fakturach a prawo do odliczenia podatku naliczonego.
4. Rozliczanie faktur korygujących, korygowanie podatku należnego i naliczonego:
   • korekty sprzedaży „in plus” i „in minus” – terminy rozliczeń.
5. Kursy walut – zastosowanie w transakcjach wyrażonych w walutach obcych w tym kursy walut dla faktur korygujących.
6. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów:
   • definicja WDT,
   • określenie terminu powstania obowiązku podatkowego,
   • stawka 0%, dokumentowanie,
   • WDT w przypadku braku dokumentów potwierdzających WDT.
7. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów:
   • definicja WNT,
   • określenie terminu powstania obowiązku podatkowego – VAT należny,
   • moment powstania prawa do odliczenia – VAT naliczony.
8. Eksport towarów:
   • definicja eksportu towarów w ustawie o VAT,
   • eksport pośredni i bezpośredni – różnice w stosowaniu stawki 0%,
   • warunki i zasady zastosowania stawki 0% w eksporcie towarów w świetle najnowszych interpretacji KIS oraz orzeczeń NSA i TSUE,
   • moment powstania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów – wpływ INCOTERMS na moment rozpoznania eksportu,
   • zaliczka w eksporcie towarów, stawka podatku i moment powstania obowiązku podatkowego – zasady wykazania stawki VAT 0%.
9. Import usług:
   • miejsce świadczenia w przy świadczeniu usług,
   • podstawa opodatkowania w imporcie usług,
   • określanie terminu powstania obowiązku podatkowego,
   • import usług a prawo do odliczenia podatku naliczonego,
   • brak faktury a możliwość odliczenia podatku.
10. Pytania i odpowiedzi uczestników.

Podatki dochodowe w 2024 roku – wykładowca Pani Katarzyna Tomala

1. Przyporządkowanie kosztów podatkowych do właściwego okresu:
   • ustalenie charakteru kosztów i moment ich potrącenia – bieżące stanowisko organów podatkowych w zakresie potrącalności kosztów pośrednich
   • koszty bezpośrednie poniesione po zakończeniu roku
   • różnice między księgowym i podatkowym ujęciem kosztów u podatników prowadzących księgi rachunkowe
   • szczególne zasady ujmowania kosztów w księdze przychodów i rozchodów – stanowisko MF
2. Korekta przychodów i kosztów podatkowych
   • moment korekty – korekta wsteczna czy bieżąca, studium przypadków
   • różnice między podejściem rachunkowym i podatkowym u podatników prowadzących księgi rachunkowe
3. Rozliczenie kosztów podatkowych z tytułu składek ZUS płatnika:
   • skutki zmian wprowadzonych w 2023 r.
   • ujęcie składek od wynagrodzeń należnych jeszcze za 2022 r., czyli kiedy w kosztach podatkowych 2023 r. rozliczymy składki z 14 list płac,
   • korekta kosztów z tytułu składek zapłaconych po terminie,
4. Prawidłowe ustalenie przychodów podatkowych – sytuacje problematyczne
   • przychody z usług rozliczanych z okresach rozliczeniowych – różnice w podejściu podatkowym i bilansowym
   • przychód z umorzonej subwencji – prezentacja skutków zaniechanie poboru podatku w kalkulacji podatku i zeznaniu rocznym
   • sprzedaż wierzytelności w tym w ramach faktoringu
   • wysokości przychodów – wpływ na prawa i obowiązki podatkowe podatnik PIT i CIT
   • ustalenie stawki CIT 9%
5. Wybrane problemy w zakresie kosztów podatkowych
   • kary umowne i odszkodowania – przegląd orzecznictwa i interpretacji podatkowych
   • reprezentacja i reklama, społeczna odpowiedzialność biznesu
   • wydatki na rzecz pracowników
   • świadczenia i koszty ponoszone na rzecz wspólników spółek kapitałowych i osobowych – sytuacje problematyczne i ryzyka podatkowe
6. Nieściągalne wierzytelności jako koszty podatkowe:
   • rozliczenie i ewidencja kosztu podatkowego u podatnika prowadzącego księgi rachunkowe oraz podatkową księgę przychodów i rozchodów,
   • objęcia wierzytelności ulgą na złe długi w porównaniu do zaliczania jej do kosztów podatkowych – zasady wybory jednej z dwóch opcji
7. Amortyzacja nieruchomości mieszkalnych
   • jak prawidłowo kwalifikować nieruchomości jako mieszkalne i niemieszkalne,
   • inwestycje w obcych środkach trwałych a zakaz amortyzacji
   • inne problemy
8. Najem opodatkowany ryczałtem
   • prawidłowe określenie przychodu i stawki podatku, w szczególności w przypadku świadczenia usług najmu przez małżonków
   • najem prywatny i najem gospodarczy – różnice w opodatkowaniu
9. Wypłata dywidendy w kontekście zmian w podatku u źródła wprowadzonych w 2022 r. i 2023 r.:
   • kiedy należy zatrzymać podatek do zwrotu,
   • zasady stosowania możliwych uproszczeń,
10. Spółka komandytowa jako płatnik podatku od wypłaconego zysku:
    • odliczenie CIT spółki od podatku wspólnika,
    • zwolnienie u komandytariusza,
    • rozliczenie zaliczek pobranych na dywidendę w trakcie roku podatkowego – praktyczne przykłady i problemy
11. Zmiany przepisów na 2024 r.

Rachunkowość –  wykładowca Pani Agnieszka Gajewska

1. Wyzwania dla rachunkowości w 2024
   • zmiany ustawowe,
   • krajowe standardy rachunkowości oraz Stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości,
   • nowe obowiązki sprawozdawcze
2. Harmonogram działań 2024
3. Zmiany w zasadach prowadzenia ksiąg rachunkowych
   • zmiana polityki rachunkowości
   • elektronizacja sprawozdań JPK_CIT
   • ksiąg rachunkowych i dowodów źródłowych (JPK, e-faktury i inne dowody elektroniczne).
4. Prowadzenie ksiąg rachunkowych i podatkowych, zgodnie z proponowanym wzorcem JPK_CIT
   • środki trwałe i wartości niematerialne i prawne
   • wycena bieżąca i okresowa zapasów – w jakim zakresie stosować uproszczenia
   • rozrachunki z kontrahentami w aspekcie obowiązków podatkowych i informacyjnych
   • rozpoznanie i bieżąca wycena – aktywów finansowych i zobowiązań finansowych
   • ujmowanie kosztów i przychodów – realizacja zasady współmierności w aspekcie prawa bilansowego i podatkowego
5. Sporządzanie, zatwierdzanie i składanie sprawozdań za 2023 rok.
6. Podsumowanie – archiwizacja, odpowiedzialność

Dodatkowe informacje