Rachunkowość

Wykładowca: Jadwiga Godlewska – biegły rewident, doradca podatkowy Program kursu (8 godzin dydaktycznych): Podatek bieżący i odroczony – podstawowe definicje i zakres stosowania: różnice między definicją podatku bieżącego i odroczonego, jednostki zobligowane do ustalania podatku bieżącego i odroczonego, uproszczenia dla jednostek „mikro” i „małych” w zakresie ustalania podatku odroczonego. Pojęcie i kategorie przychodów i kosztów ich uzyskania wg ustawy o rachunkowości: pojęcie przychodów i kosztów wg ustawy o rachunkowości, przychody i koszty z działalności operacyjnej, przychody i koszty z pozostałej działalności operacyjnej, przychody i koszty finansowe. Definicja i moment uzyskania przychodów podatkowych i ich ujęcie w księgach rachunkowych z uwzględnieniem różnic trwałych i przejściowych: przychody z zysków kapitałowych, przychody należne z działalności gospodarczej, przychody z działalności gospodarczej uznawane „kasowo”, korekty przychodów podatkowych (premie, rabaty, skonta, zwroty towarów), przychody w walutach obcych, otrzymane darowizny i inne nieodpłatne świadczenia, przychody wyłączone lub zwolnione z podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym (zaliczki, przedpłaty, dotacje, zwrot kosztów). Definicja i moment poniesienia kosztów wg ustaw o podatku dochodowym i ich ujęcie w księgach rachunkowych z uwzględnieniem różnic trwałych i przejściowych: koszty bezpośrednie i inne niż bezpośrednie, wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników, koszty poniesione w walutach obcych, korekty kosztów uzyskania przychodów. Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów, w tym między innymi: nabycie i amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, kary umowne i odszkodowania, odsetki, podatki i opłaty. Różnice trwałe i przejściowe między prawem podatkowym i bilansowym: przykłady różnic trwałych, zdarzenia powodujące dodatnie różnice przejściowe ujawniane w wyniku finansowym, zdarzenia powodujące ujemne różnice przejściowe ujawniane w wyniku finansowym. Podatek odroczony rozliczany z kapitałem własnym: wycena inwestycji długoterminowych, rezerwy ujawniane w kapitale własnym, korekty lat ubiegłych. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego – pojęcie i zasady tworzenia. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego – pojęcie i zasady tworzenia. Podstawa opodatkowania i podatek dochodowy bieżący: ustalanie podstawy opodatkowania, odliczenia od podstawy opodatkowania, podatek dochodowy bieżący. Ujawnianie w księgach rachunkowych i prezentacja w sprawozdaniu finansowym bieżącego i odroczonego podatku dochodowego. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia. Szkolenie stacjonarne. Cena obejmuje: udział w kursie, autorskie materiały szkoleniowe, serwis kawowy, lunch. Zajęcia odbywać się będą w godzinach 9.15 – 16.00.