Podatki w 2012 roku

- 24 godziny wykładowe

Wykładowca: Piotr Liss – doradca podatkowy, Aneta Pożarowska – doradca podatkowy

Termin szkolenia:   8, 9, 12 marca 2012 roku

Program szkolenia:

I. Akcje promocyjne oraz świadczenia na rzecz pracowników – rozliczanie w podatku dochodowym i VAT
– wykładowca Aneta Pożarowska

1. Nieodpłatna dostawa towarów i świadczenie usług - VAT, CIT oraz PIT:
   • darowizny,
   • przekazania w ramach reprezentacji i reklamy,
   • przekazania na rzecz pracowników,
   • nieodpłatne udostępnienie samochodu służbowego oraz telefonu służbowego na cele prywatne,
   • akcje marketingowe,
   • sprzedaż premiowa,
   • prezenty o małej wartości,
   • próbki.
2. Rabaty oraz premie pieniężne jako forma promocji:
   • rozróżnienie rabatów od premii pieniężnych,
   • opodatkowanie premii pieniężnych w kontekście aktualnego orzecznictwa organów podatkowych oraz sądów administracyjnych,
   • premia pieniężna – faktura czy nota księgowa?
   • możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania VAT w przypadku premii pieniężnych,
   • rabaty wpływające na pomniejszenie ceny,
   •  faktury korygujące w przypadku rabatów – kiedy możliwe jest wystawienie zbiorczej faktury korygującej,
   • premia pieniężna oraz rabat w rozliczeniu przychodów oraz kosztów z tytułu sprzedaży,
   • skonto, bonus oraz upust jako forma sprzedaży promocyjnej.
3. Różne rodzaje marketingu oraz promocji w przykładach:
   • upominki i poczęstunki dla kontrahentów,
   • posiłki w trakcie konferencji i szkoleń organizowanych na rzecz pracowników oraz kontrahentów,
   • organizacja szkoleń o charakterze reklamowym i instrukcyjnym,
   • udział w targach i imprezach reklamowych,
   • organizacja konkursów i turniejów,
   • programy lojalnościowe,
   • bony towarowe,
   • reklama w internecie,
   • wyjazdy zagraniczne z kontrahentami,
4. Sponsoring – skutki i rozliczenia podatkowe.
5. Skutki działań marketingowo-reklamowych na gruncie kosztów uzyskania przychodów.
6. Skutki działań marketingowo-reklamowych na gruncie przychodów. Prawidłowe dokumentowanie działań marketingowo-reklamowych.

II. Aktualne problemy w rozliczaniu VAT-u  – wykładowca Aneta Pożarowska

1. Świadczenie usług na rzecz podmiotów zagranicznych UE i  spoza –  identyfikacja usług dla celów VAT - miejsce opodatkowania usług.
   • ustalenie miejsca opodatkowania usług od 1.04.2011 r. i od 1.07.2011 r.,
   • obowiązki weryfikacyjne i sposób ustalania statusu kontrahentów.
2. Import usług oraz dostawa towarów dla której podatnikiem jest nabywca:
   • praktyczne problemy z definicją miejsca siedziby i miejsca stałego prowadzenia działalności,
   • kiedy podatnikiem jest polski nabywca towaru lub usługi,
   • dokumentowanie, moment powstania obowiązku podatkowego, kursy walut.
3. Opodatkowanie świadczeń kompleksowych:
   • kiedy zespół różnych świadczeń powinien być traktowany jako towar a kiedy jako usługa,
   • jak rozpoznanie to wpływa to na rozliczanie transakcji (stawki podatkowe),
   • zasady powstawania obowiązku podatkowego w ramach świadczeń kompleksowych.
4. Refakturowanie usług a świadczenia kompleksowe - w jakich przypadkach można refakturować świadczenie stawką właściwą dla tego świadczenia, a kiedy stosować stawkę właściwą do świadczenia głównego w ramach świadczeń kompleksowych) – praktyczne problemy w przypadku najmu, leasingu i innych świadczeń.
5. Podatek naliczony – terminy ewidencjonowania faktur zakupowych i zasady odliczeń:
   • odliczanie podatku od samochodów i paliwa,
   • odliczanie podatku od usług cateringowych i zakupu posiłków,
   • odliczanie podatku od towarów przekazywanych nieodpłatnie i od usług świadczonych nieodpłatnie,
   • jak wpływa data wystawienia faktury oraz data wykonania czynności na prawo do odliczenia podatku.
6. Odliczenia częściowe i korekta podatku naliczonego w świetle nowelizacji przepisów obowiązujących od 1 kwietnia:
   • nowe zasady zaokrąglania współczynnika korekty 99% zamiast 98%,
   • nowe zasady korygowania – likwidacja różnicy do 2% nie wymagająca dotychczasowej korekty,
   • najnowsze orzecznictwo dotyczące współczynnika korekty – sprzedaż niepodlegająca opodatkowaniu,
   • czy niedobory towarów podlegają korekcie VAT?
7. Pytania i problemy uczestników szkolenia.

III. Podatki dochodowe – bieżące problemy – wykładowca Piotr Liss

1. Przychody
   • Przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń – rodzaje przychodów, metoda ustalenia wysokości przychodu w oparciu o najnowsze orzecznictwo dla przedsiębiorców i pracowników.
   • Przychody z tytułu objęcia udziałów i akcji w zamian za wkład niepieniężny w tym wymiana udziałów.
   • Moment ujęcia przychodu oraz korekty przychodów w związku ze zwrotem towarów.
2. Koszty uzyskania przychodów
   • Rozliczanie kosztów w walutach obcych, zmiany od 2012 roku oraz najnowsze orzecznictwo:
     • różnice kursowe na rachunku walutowym,
     • VAT a różnice kursowe,
     • kompensaty a różnice kursowe.
   • Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów:
     • koszty związane z wynagrodzeniami – przyporządkowanie do właściwego okresu,
     • koszty z tytułu reprezentacji na podstawie najnowszego orzecznictwa,
     • niedostateczna kapitalizacja z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa,
     • prywatny samochód pracownika wykorzystywany do celów pracodawcy a koszty pracodawcy,
     • rezerwy i odpisy, w tym odpisy nieściągalnych wierzytelności,
     • fundusz szkoleniowy,
     • opcje i kontrakty terminowe na waluty,
     • amortyzacja jednorazowa przyspieszona dla małych podatników.
   • Rozliczenie w czasie kosztów pośrednich i bezpośrednich, w tym ujęcie kosztów na przełomie roku.
3. Obowiązki płatnika
   • Opodatkowanie wypłacanych dywidend dla udziałowców polskich i zagranicznych.
   • Wypłata odsetek, należności licencyjnych oraz należności z tytułu świadczenia niektórych usług na rzecz podmiotów zagranicznych.
4. Transakcje z podmiotami  powiązanymi – zasady, dokumentacja cen transferowych, skutki niestosowania przepisów.

Koszt szkolenia wynosi 950,00 zł. od osoby (dla członków Stowarzyszenia, którzy mają zapłacone składki na bieżąco – 855,00 zł.).
Cena obejmuje: udział w szkoleniu, autorskie materiały szkoleniowe, serwis kawowy, lunch.

Zajęcia odbywać się będą w siedzibie Oddziału Okręgowego w Warszawie w godzinach 9.15 – 16.00.

Prosimy o czytelne wypełnienie karty uczestnictwa i przesłanie jej:

• pocztą na adres Biura Oddziału,

• faxem – 862-52-95

• e - mail: Adres poczty elektronicznej jest chroniony przed robotami spamującymi. W przeglądarce musi być włączona obsługa JavaScript, żeby go zobaczyć.