Podatek dochodowy od osób prawnych w 2012 roku – opodatkowanie spółek kapitałowych

- 8 godzin wykładowych

Wykładowca: Katarzyna Tomala – doradca podatkowy

Termin szkolenia:  16 marca 2012 roku

Program szkolenia:

I. Pojęcie i moment powstania przychodu podatkowego – wybrane zagadnienia w kontekście aktualnego rzecznictwa podatkowego i interpretacji prawa podatkowego.

1. Zasady dotyczące momentu rozliczania przychodu w kontekście ryzyk podatkowych:
   1. Wynagrodzenie otrzymane przed zakończenie usługi – pojęcie częściowego wykonania usługi,
   2. zaliczki a pobrane należności przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi,
   3. przychody rozliczane metodą kasową,
   4. Korekty przychodów podatkowych – ujęcie w czasie,
   5. Aporty wnoszone do spółek kapitałowych,
   6. Przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń.

II. Koszty uzyskania przychodów - wybrane zagadnienia z zakresu zaliczania wybranych kosztów do kosztów uzyskania przychodów, w szczególności:

1. Wydatki na reprezentację i reklamę
   1. koszty imprez integracyjnych a zagadnienie kosztów reprezentacji – w tym problematyka ustalania przychodu po stronie uczestnika i realizacja obowiązków płatnika w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych,
   2. promocja i reklama – w tym realizacja obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych
   3. Premie handlowe jako koszty podatkowe,

3. Wynagrodzenia i koszty składek na ubezpieczenie społeczne – przyporządkowanie do właściwego roku,
4. Warunki zaliczenia do kosztów podatkowych kosztów zaniechanych inwestycji,
5. Wartość netto nieumorzonych inwestycji w obcy środek trwały
6. Działalność socjalna w kosztach podatkowych - prowadzenie i wykorzystanie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
7. Kary umowne i odszkodowania jako koszty uzyskania przychodów,
8. Odsetki od pożyczek a cienka kapitalizacja – prezentacja zagadnień problemowych.

III. Wybrane zagadnienia problemowe w zakresie przychodów i kosztów podatkowych

1. Kapitalizacja odsetek – skutki po stronie pożyczkodawcy i pożyczkobiorcy, wpływ na przychody i koszty, realizacja obowiązków płatnika,
2. Przewalutowanie zobowiązań i wierzytelności – wpływ na przychody i koszty podatkowe,
3. Umorzenie zobowiązań, w tym umorzenie odsetek,
4. Nieściągalność wierzytelności.

IV. Wybrane zagadnienia problemowe w zakresie przychodów i kosztów podatkowych w walutach obcych

1. Istota stosowania klauzul walutowych,
2. Przewalutowanie zobowiązań i wierzytelności, w tym pożyczek i kredytów – porównanie bilansowej i podatkowej metody ustalania różnic kursowych,
3. Potrącenie rozrachunków w walutach obcych w tym rozrachunków dwuwalutowych,
4. Koszty w walutach obcych – wybór właściwych kursów dla księgowania kosztu i rozliczenia różnicy kursowej w powiązaniu z wyborem kursu właściwego dla rozliczenia różnic kursowych od własnych środków w walucie obcej,
5. Różnice kursowe od 2012 r.

V. Obowiązki płatnika:

1. Opodatkowanie wypłacanych dywidend dla udziałowców polskich i zagranicznych,
2. Umorzenie udziałów – istota zmian wprowadzonych z dniem 1 stycznia 2011 r.
3. Wypłata odsetek, należności licencyjnych oraz należności z tytułu świadczenia niektórych usług na rzecz podmiotów zagranicznych – rola najnowszego orzecznictwa podatkowego

Koszt szkolenia wynosi 395,00 zł. od osoby (dla członków Stowarzyszenia – 375,25 zł.).
Cena obejmuje: udział w szkoleniu, autorskie materiały szkoleniowe, serwis kawowy, lunch.

Zajęcia odbywać się będą w siedzibie Oddziału Okręgowego w Warszawie w godzinach 9.15 – 16.00.

Prosimy o czytelne wypełnienie karty uczestnictwa i przesłanie jej:

• pocztą na adres Biura Oddziału,

• faxem – 862-52-95

• e - mail: Adres poczty elektronicznej jest chroniony przed robotami spamującymi. W przeglądarce musi być włączona obsługa JavaScript, żeby go zobaczyć.